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　　2018年11月基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》考點突破第二十五章(基金管理人的內(nèi)部控制)，共四節(jié)。

　　重點突破一：基金公司內(nèi)控機制的四個層次

　　基金管理人內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：①員工自律;②各部門主管(包括監(jiān)察稽核)的檢查監(jiān)督;③公司管理層對人員和業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;④董事會或者其領(lǐng)導下的專門委員會的檢查、監(jiān)督、控制和指導。

　　重點突破二：內(nèi)部控制的基本要素

　　①控制環(huán)境。控制環(huán)境包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。控制環(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ);②風險評估;③控制活動;④信息溝通;⑤內(nèi)部監(jiān)控。

　　重點突破三：內(nèi)部控制的三目標和五原則

　　1.內(nèi)部控制的目標

　　(1)保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。

　　(2)防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

　　(3)確保基金和基金管理人的財務(wù)和其他信息真實、準確、完整、及時。

　　2.內(nèi)部控制的原則：(1)成本效益原則。(2)獨立性原則。(3)有效性原則。(4)相互制約原則。(5)健全性原則。

　　試題：

　　1.下列關(guān)于基金管理人內(nèi)部控制基本要素的表述，錯誤的是()。

　　A.控制環(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

　　B.基金管理人只能自主控制業(yè)務(wù)活動的運作

　　C.基金管理人應(yīng)當建立有效的內(nèi)部監(jiān)控制度

　　D.基金管理人應(yīng)當依據(jù)自身經(jīng)營特點設(shè)立順序遞進、權(quán)責統(tǒng)一、嚴密有效的內(nèi)控防線

　　答案：B

　　解析：B項，基金管理人可以通過授權(quán)控制來控制業(yè)務(wù)活動的運作。授權(quán)控制應(yīng)當貫穿于公司經(jīng)營活動的始終。

　　2.內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化進行及時的修改或完善，這體現(xiàn)了制定內(nèi)部控制制度的()原則。

　　A.審慎性

　　B.全面性

　　C.適時性

　　D.合規(guī)性

　　答案：C

　　解析：基金管理公司制定內(nèi)部控制制度一般應(yīng)當遵循以下原則：①合法、合規(guī)性原則;②全面性原則;③審慎性原則;④適時性原則。其中，適時性原則是指內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化進行及時的修改或完善。

　　3.基金管理公司的督察長應(yīng)由()聘任。

　　A.中國證監(jiān)會

　　B.基金管理公司董事會

　　C.基金經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)

　　D.基金管理公司總經(jīng)理

　　答案：B

　　解析：基金管理人應(yīng)當設(shè)立督察長，對董事會負責，經(jīng)董事會聘任，報中國證監(jiān)會核準。根據(jù)公司監(jiān)察稽核工作的需要和董事會授權(quán)，督察長可以列席公司相關(guān)會議，調(diào)閱公司相關(guān)檔案，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

　　4.基金管理公司崗位分離制度不包括()。

　　A.交易與清算的分離

　　B.基金會計與公司會計的分離

　　C.投資與交易的分離

　　D.清算與核算的分離

　　答案：D

　　解析：公司應(yīng)當建立科學、嚴格的崗位分離制度，明確劃分各崗位職責，投資和交易、交易和清算、基金會計和公司會計等重要崗位不得有人員的重疊，重要業(yè)務(wù)部門和崗位應(yīng)當進行物理隔離。

　　5.基金管理公司內(nèi)部控制制度中明確內(nèi)控目標、內(nèi)控原則、控制環(huán)境、內(nèi)控措施等內(nèi)容的文件是()。

　　A.基本管理制度

　　B.部門業(yè)務(wù)規(guī)章

　　C.內(nèi)部控制大綱

　　D.內(nèi)部風險控制制度

　　答案：C

　　解析：公司內(nèi)部控制大綱是對公司章程規(guī)定的內(nèi)控原則的細化和展開，是各項基本管理制度的綱要和總攬，內(nèi)部控制大綱應(yīng)當明確內(nèi)控目標、內(nèi)控原則、控制環(huán)境、內(nèi)控措施等內(nèi)容。

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