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　　2018年11月基金從業《基金法律法規》考點突破第二十五章(基金管理人的內部控制)，共四節。

　　重點突破一：基金公司內控機制的四個層次

　　基金管理人內部控制機制一般包括四個層次：①員工自律;②各部門主管(包括監察稽核)的檢查監督;③公司管理層對人員和業務的監督控制;④董事會或者其領導下的專門委員會的檢查、監督、控制和指導。

　　重點突破二：內部控制的基本要素

　　①控制環境。控制環境包括經營理念和內控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容。控制環境構成公司內部控制的基礎;②風險評估;③控制活動;④信息溝通;⑤內部監控。

　　重點突破三：內部控制的三目標和五原則

　　1.內部控制的目標

　　(1)保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營理念。

　　(2)防范和化解經營風險，提高經營管理效益，確保經營業務的穩健運行和受托資產的安全完整，實現公司的持續、穩定、健康發展。

　　(3)確保基金和基金管理人的財務和其他信息真實、準確、完整、及時。

　　2.內部控制的原則：(1)成本效益原則。(2)獨立性原則。(3)有效性原則。(4)相互制約原則。(5)健全性原則。

　　試題：

　　1.下列關于基金管理人內部控制基本要素的表述，錯誤的是()。

　　A.控制環境構成公司內部控制的基礎

　　B.基金管理人只能自主控制業務活動的運作

　　C.基金管理人應當建立有效的內部監控制度

　　D.基金管理人應當依據自身經營特點設立順序遞進、權責統一、嚴密有效的內控防線

　　答案：B

　　解析：B項，基金管理人可以通過授權控制來控制業務活動的運作。授權控制應當貫穿于公司經營活動的始終。

　　2.內部控制制度的制定應當隨著有關法律法規的調整和公司經營戰略、經營方針、經營理念等內外部環境的變化進行及時的修改或完善，這體現了制定內部控制制度的()原則。

　　A.審慎性

　　B.全面性

　　C.適時性

　　D.合規性

　　答案：C

　　解析：基金管理公司制定內部控制制度一般應當遵循以下原則：①合法、合規性原則;②全面性原則;③審慎性原則;④適時性原則。其中，適時性原則是指內部控制制度的制定應當隨著有關法律法規的調整和公司經營戰略、經營方針、經營理念等內外部環境的變化進行及時的修改或完善。

　　3.基金管理公司的督察長應由()聘任。

　　A.中國證監會

　　B.基金管理公司董事會

　　C.基金經營所在地中國證監會派出機構

　　D.基金管理公司總經理

　　答案：B

　　解析：基金管理人應當設立督察長，對董事會負責，經董事會聘任，報中國證監會核準。根據公司監察稽核工作的需要和董事會授權，督察長可以列席公司相關會議，調閱公司相關檔案，就內部控制制度的執行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

　　4.基金管理公司崗位分離制度不包括()。

　　A.交易與清算的分離

　　B.基金會計與公司會計的分離

　　C.投資與交易的分離

　　D.清算與核算的分離

　　答案：D

　　解析：公司應當建立科學、嚴格的崗位分離制度，明確劃分各崗位職責，投資和交易、交易和清算、基金會計和公司會計等重要崗位不得有人員的重疊，重要業務部門和崗位應當進行物理隔離。

　　5.基金管理公司內部控制制度中明確內控目標、內控原則、控制環境、內控措施等內容的文件是()。

　　A.基本管理制度

　　B.部門業務規章

　　C.內部控制大綱

　　D.內部風險控制制度

　　答案：C

　　解析：公司內部控制大綱是對公司章程規定的內控原則的細化和展開，是各項基本管理制度的綱要和總攬，內部控制大綱應當明確內控目標、內控原則、控制環境、內控措施等內容。

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