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　　2018年11月基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識》考點突破第十八章.基金估值、費用與會計核算，共四節(jié)。

　　重點突破一：基金資產(chǎn)估值

　　基金資產(chǎn)總值是指基金全部資產(chǎn)的價值總和。用公式表示為：

　　基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)一基金負債;基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

　　我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。海外的基金多數(shù)是每個交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個月、每月估值一次。

　　如經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化或證券發(fā)行人發(fā)生影響證券價格的重大事件，使?jié)撛诠乐嫡{(diào)整對前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的，應(yīng)對估值進行調(diào)整并確定公允價值。

　　重點突破二：基金費用

　　基金運作過程中涉及的費用包括申購費、贖回費及基金轉(zhuǎn)換費。基金管理過程中發(fā)生的費用，主要包括基金管理費、基金托管費、持有人大會費用等。

　　可以從基金財產(chǎn)中列支的與基金有關(guān)的費用如下：

　　(1)基金管理人的管理費。(2)基金托管人的托管費。(3)基金份額持有人大會費用。(4)基金合同生效后的信息披露費用。(5)基金合同生效后的會計師費和律師費。(6)銷售服務(wù)費。(7)基金的證券交易費用。(8)按照國家有關(guān)規(guī)定和基金合同約定，可以在基金財產(chǎn)中列支的其他費用。

　　我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、經(jīng)手費、過戶費、證管費。交易傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收取，印花稅、經(jīng)手費、過戶費、證管費等則由登記公司或交易所按有關(guān)規(guī)定收取。

　　重點突破三：基金會計核算

　　基金會計的責任主體是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔主會計責任。

　　傳統(tǒng)的會計分期一般以年度、半年度、季度和月度為單位，分期反映會計主體的財務(wù)狀況。目前，我國的基金會計核算均已細化到日。

　　重點突破四：基金財務(wù)會計報告分析

　　目的：(1)評價基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力;(2)預測基金未來的發(fā)展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據(jù);(3)通過分析基金現(xiàn)時的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況。

　　基金收入包括利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。基金費用一般包括管理人報酬、托管費、銷售服務(wù)費、交易費用、利息支出和其他費用。

　　基金投資風格分析包括：(1)基金持倉股本規(guī)模分析。(2)持倉集中度分析。(3)基金持倉成長性分析。

　　試題：

　　1.關(guān)于基金資產(chǎn)估值需要考慮的因素，下列表述錯誤的是()。

　　A.當基金只投資于交易活躍的證券，直接采用市場交易價格對基金資產(chǎn)估值

　　B.封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，每個交易日都進行估值

　　C.海外基金的估值頻率較低，一般是每月估值一次

　　D.交易所上市的股指期貨合約以估值當日結(jié)算價進行估值

　　答案：C

　　解析：C項，海外的基金有一部分是每周估值一次，有的甚至每半個月、每月估值一次。

　　2.關(guān)于基金估值程序，下列表述錯誤的是()。

　　A.基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當日基金份額的余額數(shù)量計算

　　B.由基金托管人對外公布基金管理人的計算結(jié)果

　　C.基金日常估值由基金管理人進行

　　D.基金托管人對基金管理人的計算結(jié)果進行復核

　　答案：B

　　解析：基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序?qū)�基金管理人的計算結(jié)果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布。

　　3.假定某基金的總資產(chǎn)為35億元，總負債為5億元，發(fā)行在外的基金總份額為30億份，那么其基金份額凈值為()元。

　　A.1.00

　　B.1.16

　　C.1.23

　　D.1.35

　　答案：A

　　解析：基金份額凈值=(基金資產(chǎn)-基金負債)/基金總份額=(35-5)/30=1.00(元)。

　　4.關(guān)于證券投資基金會計核算的特點，下列表述錯誤的是()。

　　A.基金會計核算主體是證券投資基金

　　B.貨幣市場基金一般每日結(jié)轉(zhuǎn)損益

　　C.傳統(tǒng)的會計分期一般以年度、半年、月份和日為單位

　　D.基金會計的責任主體是基金管理人和托管人

　　答案：C

　　解析：C項，傳統(tǒng)的會計分期一般以年度、半年、季度和月份為單位，分期反映會計主體的財務(wù)狀況。

　　5.目前，我國的基金管理費通常按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例__________計提，___________支付。()

　　A.每日;按月

　　B.每日;按周

　　C.每月;按年

　　D.每月;按季

　　答案：A

　　解析：目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務(wù)費均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

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