參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.A

　　[解析]基金季度報告是基金應當在每個季度結束之日起15個工作日之內編制完成并登載在指定報刊和網站上;基金季度報告主要包括基金概況、主要財務指標和凈值表現、管理人報告、投資組合報告、開放式基金份額變動等內容。

　　2.D

　　[解析]題述是實質性原則中公平披露原則的定義。因此選D。

　　3.A

　　[解析]依據有關法律，基金托管人對會計核算復核的主要內容包括：基金賬務的復核、基金頭寸的復核、基金資產凈值的復核、基金財務報表的復核、基金費目與收益分配的復核和業績表現的復核等。

　　4.C

　　[解析]基金合同中包含的以下兩種重要信息：一是基金投資運作安排和基金份額發售安排方面的信息;二是基金合同特別約定的事項，包括基金各當事人的權利義務、基金持有人大會、基金合同終止等方面的信息。因此選C。

　　5.C

　　[解析]當偏離達到一定程度時，貨幣市場基金應刊登偏離度信息，比如當影子定價與攤余成本法確定的基金資產凈值偏離度的絕對值達到或者超過0.5%時。基金管理人將在時間發生之日起2日內就此事項進行臨時報告。

　　6.C

　　[解析]在基金份額發售的3日前，將招募說明書、基金合同摘要登載在指定報刊和管理人網站上，同時將基金合同、托管協議登載在管理人網站上、基金份額發售公告登載在指定報刊和管理人網站上。

　　7.C

　　[解析]基金份額持有人的信息披露義務主要體現在與基金份額持有人大會相關的披露義務。根據《證券投資基金法》，當代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項要求召開持有人大會，在基金管理人和基金托管人都不召集的時候，代表基金份額10%以上的基金份額持有人有權自行召集;會議召開后。如果基金管理人和基金托管人對持有人會議決定的事項不履行信息披露義務的，召集基金持有人大會的基金份額持有人應當履行相關的信息披露義務。

　　8.D

　　[解析]我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規章、規范性文件與自律性規則四個層次。其中，《證券投資基金法》是我國法律對基金信息披露進行規范的法律文本之一，其于2004年6月1日起施行。

　　9.C

　　[解析]通常在基金合同生效的次日，基金管理人需要在指定報刊和管理人網站上登載基金合同生效公告。

　　10.D

　　[解析]前三項都是基金財務報表復核的內容，此外基金凈值變動表也是基金財務報表復核的內容。所有者權益變動表不屬于基金財務報表復核內容。

　　二、多項選擇題

　　1.ABC

　　[解析]在基金募集和運作過程中，負有基金信息披露義務的當事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會的基金份額持有人。他們應當依法及時披露基金信息，并保證所披露信息的真實性、準確性和完整性。

　　2.ABD

　　[解析]基金年度報告披露的持有人信息主要有：上市公司前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例;持有人結構，包括機構投資者、個人投資者持有的基金份額及占總份額的比例;持有人戶數、戶均持有基金份額。

　　3.BCD

　　[解析]我國基金信息披露的規范性文件包括3類：基金信息披露內容與格式準則、基金信息披露編報規則、《證券投資基金信息披露XBRL標引規范(Taxonomy)》及相關XBRL模板。A項是屬于基金信息披露部門的規章，余下BCD三項都是基金信息披露的規范性文件。

　　4.ABCD

　　[解析]基金托管人的信息披露義務主要是辦理與基金托管業務活動有關的信息披露事項，具體涉及基金資產保管、代理清算交割、會計核算、凈值復核、投資運作監督等環節。

　　5.ABCD

　　[解析]基金管理人主要負責辦理與基金財產管理業務活動相關的信息披露事項，具體涉及基金募集、上市交易、投資運作及凈值披露等各環節。

　　6.ACD

　　[解析]基金募集信息披露中的首次募集信息披露主要包括基金份額發售前至基金合目生效期間進行的信息披露。在基金份額發售前，基金管理人需要編制并披露招募說明書、基金合同、托管協議、基金份額發售公告等文件。份額凈值公告屬于基金運作信息披露中應該披露的事項。

　　7.ABCD

　　[解析]影響投資者決策標準或者影響證券市場價格標準是我國基金信息披露法規采用的界定重大性的靈活標準;一般基金的重大事件包括：基金份額持有人大會的召開，提前終止基金合同，延長基金合同期限，轉換基金運作方式，更換基金管理人或托管人，基金管理人中的高級管理人員、基金經理和基金托管人的基金托管部門負責人發生變動，基金份額凈值計價錯誤達到基金份額凈值的0.5%，開放式基金發生巨額贖回并延期支付，基金改按估值技術等方法對長期停牌股票進行估值等等。

　　8.ABCD

　　[解析]我國基金信息披露制度體系可分為國家法律部門規章、規范性文件與自律性規則四個層次;其中信息披露自律性規則，包括在證券交易所上市交易的基金信息披露應遵守證券交易所的業務規則，此外ETF相關信息披露義務人應遵守的證券交易所相關規定，LOF相關披露義務人還應遵守的相關規定等都屬于信息披露自律性規則中包含的內容，因此全選。

　　9.BCD

　　[解析]凡是根據有關法律法規發售基金份額并申請在證券交易所上市交易的基金，基金管理人均應編制并披露基金上市交易公告書。目前，披露上市交易公告書的基金品種主要有封閉式基金、上市開放式基金和交易型開放式指數基金。

　　10.ACD

　　[解析]虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等3類行為將擾亂市場正常秩序，侵害投資者合法權益，屬于嚴重的違法犯罪行為。基金信息披露中違規承諾收益或者承擔損失，則將被視為對投資者的誘騙及進行不正當競爭。

　　三、判斷題

　　1.A

　　[解析]XBRL是可擴展商業報告語言的英文首字母縮寫，它是國際上將會計準則與計算機語言相結合，用于非結構化數據，尤其是財務信息交換的最新公認標準和技術。

　　2.A

　　[解析]真實性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則，它要求披露的信息應當以客觀事實為基礎，以沒有扭曲和不加粉飾的方式反映真實狀態。

　　3.B

　　[解析]披露方式方面應遵循的三個基本原則是規范性原則、易解性原則和易得性原則。故題干所述錯誤。

　　4.A

　　[解析]略

　　5.B

　　[解析]在基金募集和運作過程中，負有基金信息披露義務的當事人包括基金管理人、基金托管人和召集基金份額持有人大會的基金份額持有人。

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