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第十二章　稅收基本制度

　　本章考情分析：本章考試分值8分左右。

　　一、稅收的基本涵義與特征

　　(一)稅收的基本涵義：五條

　　(二)稅收的基本特征

　　強制性、無償性和固定性。

　　二、稅制要素與稅收分類

　　1.掌握各要素概念、所說明的問題。

　　其中，重點掌握征稅對象、稅率。

　　2.分類

　　三、流轉稅類

　　流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅。

　　(一)流轉稅的主要特點

　　(二)增值稅、消費稅

　　1.征稅范圍

　　2.稅目、稅率

　　3.計稅方法

　　四、所得稅類

　　(一)特點

　　(二)企業所得稅

　　1.納稅人

　　個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅納稅人。

　　2.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

　　(三)個人所得稅

　　我國現行個人所得稅采取分類征收制度。

　　1.納稅人

　　分為居民納稅人和非居民納稅人兩種。

　　2.稅率：超額累進稅率和比例稅率。

　　五、財產稅類

　　房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅等。

　　六、十二五期間稅制改革

　　主要內容：

　　按照優化稅制結構、公平稅收負擔、規范分配關系、完善稅權配置原則，健全稅制體系，加強稅收法制建設。

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