全套講義：2014經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)金融》預(yù)習(xí)講義匯總

第五章 金融企業(yè)的資本與負(fù)債業(yè)務(wù)

第一節(jié) 金融企業(yè)的資本

　　考核內(nèi)容：

　　金融企業(yè)資本的概念與職能

　　金融企業(yè)資本的概念——是指金融企業(yè)的投資人以現(xiàn)金或?qū)嵨锿度氲目晒┢溟L(zhǎng)期使用的經(jīng)營(yíng)資金和以后保留在金融企業(yè)的收益。

　　資本是金融企業(yè)抵御各類風(fēng)險(xiǎn)的最后屏障。

　　(二)金融企業(yè)的資本構(gòu)成

　　關(guān)系說明：最低資本≤注冊(cè)資本=發(fā)行資本=實(shí)收資本

　　4、 【歷年真題】

　　(二)資本的職能：

　　1、營(yíng)業(yè)職能：

　　2、保護(hù)職能：資本的一大用途是彌補(bǔ)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損，通常，金融企業(yè)對(duì)貸款預(yù)期損失以預(yù)提減值準(zhǔn)備金給予補(bǔ)償，給客戶提供一個(gè)承受偶然損失的“緩沖器”，使存款人，債權(quán)人的利益得到保護(hù)。

　　3、管理職能：

　　金融監(jiān)管當(dāng)局通過規(guī)定資本與資產(chǎn)數(shù)量的最低比例限制金融企業(yè)的貸款和投資的規(guī)模。

　　資本充足率是衡量金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全和金融監(jiān)管的重要標(biāo)志之一。

　　二、巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行業(yè)資本的原則要求

　　(一)巴塞爾協(xié)議及其產(chǎn)生的背景

　　1、巴塞爾協(xié)議基于兩點(diǎn)建立：資本的規(guī)定、資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的關(guān)系;

　　2、產(chǎn)生背景：杠桿作用、呆賬準(zhǔn)備、創(chuàng)新工具

　　(二)巴塞爾協(xié)議的目的及主要內(nèi)容

　　1、巴塞爾協(xié)議的目的

　　通過制定商業(yè)銀行資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)間的比例關(guān)系，確定統(tǒng)一的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到加強(qiáng)國(guó)際銀行體系健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，同時(shí)通過確立公平的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，消除國(guó)際銀行間存在的不平等競(jìng)爭(zhēng)。

　　2、巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容

　　(1)資本構(gòu)成

　　①核心資本：實(shí)收資本(普通股、非積累優(yōu)先股)和公開儲(chǔ)備

　　(資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn));

　　②附屬資本：普通準(zhǔn)備金(呆賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金)和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)

　　(發(fā)行的長(zhǎng)期金融債券)。

　　(2)資本充足率≥8%;核心資本≥4%;附屬資本≤總資本50%。【10-真題】

　　(三)巴塞爾協(xié)議的修正和補(bǔ)充

　　1999年6月，巴塞爾委員會(huì)提出以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律

　　三大支柱為主要特點(diǎn)的新資本協(xié)議框架。【10真題】

　　【例題】按照巴塞爾委員會(huì)1988年資本協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行核心資本充足率不應(yīng)低于( )。

　　A.2%

　　B.4%

　　C.6%

　　D.8%

　　答案：B

　　解析：資本充足率≥8%;核心資本≥4%

　　【例題】以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律三大支柱為主要特點(diǎn)的監(jiān)管框架是( )提出來的。

　　A.1988年巴塞爾協(xié)議

　　B.1996年巴塞爾市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充協(xié)議

　　C.1997年有效銀行監(jiān)管核心原則

　　D.1999年巴塞爾新資本協(xié)議

　　答案：D

　　解析：1999年6月，巴塞爾委員會(huì)提出以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律三大支柱為主要特點(diǎn)的新資本協(xié)議框架。直至2004年6月26日，在經(jīng)過長(zhǎng)達(dá)5年的修訂后，巴塞爾新資本協(xié)議最終定稿。