全套講義：2014經濟師考試《初級金融》預習講義匯總

第五章 金融企業的資本與負債業務

第一節 金融企業的資本

　　考核內容：

　　金融企業資本的概念與職能

　　金融企業資本的概念——是指金融企業的投資人以現金或實物投入的可供其長期使用的經營資金和以后保留在金融企業的收益。

　　資本是金融企業抵御各類風險的最后屏障。

　　(二)金融企業的資本構成

　　關系說明：最低資本≤注冊資本=發行資本=實收資本

　　4、 【歷年真題】

　　(二)資本的職能：

　　1、營業職能：

　　2、保護職能：資本的一大用途是彌補金融企業的經營虧損，通常，金融企業對貸款預期損失以預提減值準備金給予補償，給客戶提供一個承受偶然損失的“緩沖器”，使存款人，債權人的利益得到保護。

　　3、管理職能：

　　金融監管當局通過規定資本與資產數量的最低比例限制金融企業的貸款和投資的規模。

　　資本充足率是衡量金融企業經營安全和金融監管的重要標志之一。

　　二、巴塞爾協議對銀行業資本的原則要求

　　(一)巴塞爾協議及其產生的背景

　　1、巴塞爾協議基于兩點建立：資本的規定、資本與風險資產的關系;

　　2、產生背景：杠桿作用、呆賬準備、創新工具

　　(二)巴塞爾協議的目的及主要內容

　　1、巴塞爾協議的目的

　　通過制定商業銀行資本和風險資產間的比例關系，確定統一的計算方法和標準，達到加強國際銀行體系健康、穩定發展的目標，同時通過確立公平的資本充足率標準，消除國際銀行間存在的不平等競爭。

　　2、巴塞爾協議的內容

　　(1)資本構成

　　①核心資本：實收資本(普通股、非積累優先股)和公開儲備

　　(資本公積、盈余公積、未分配利潤);

　　②附屬資本：普通準備金(呆賬準備金、投資風險準備金)和長期次級債務

　　(發行的長期金融債券)。

　　(2)資本充足率≥8%;核心資本≥4%;附屬資本≤總資本50%。【10-真題】

　　(三)巴塞爾協議的修正和補充

　　1999年6月，巴塞爾委員會提出以資本充足率、監管部門的監督檢查和市場紀律

　　三大支柱為主要特點的新資本協議框架。【10真題】

　　【例題】按照巴塞爾委員會1988年資本協議的規定，商業銀行核心資本充足率不應低于( )。

　　A.2%

　　B.4%

　　C.6%

　　D.8%

　　答案：B

　　解析：資本充足率≥8%;核心資本≥4%

　　【例題】以資本充足率、監管部門的監督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的監管框架是( )提出來的。

　　A.1988年巴塞爾協議

　　B.1996年巴塞爾市場風險補充協議

　　C.1997年有效銀行監管核心原則

　　D.1999年巴塞爾新資本協議

　　答案：D

　　解析：1999年6月，巴塞爾委員會提出以資本充足率、監管部門的監督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的新資本協議框架。直至2004年6月26日，在經過長達5年的修訂后，巴塞爾新資本協議最終定稿。