2015年經濟師考試《初級金融》知識點輔導講義匯總

　　金融企業的現金資產

　　一、現金資產

　　(一)概念：現金資產是指金融企業持有庫存現金以及與現金等同的可隨時用于支付的資產，是金融資產中最富有流動性的部分，是維護金融業支付能力的第一道防線，也稱一級準備。

　　(二)特點：流動性強、安全性高、交易成本低。

　　(三)構成

　　1、庫存現金金融企業為應付日常需要而保留的一定數量的現鈔和硬幣。 【10真題】

　　2、中央銀行準備金存款：

　　各金融企業在中央銀行開戶而存入的用于支付清算、調撥款項、提取及繳存現金、往來資金結算以及按一定比例繳存于中央銀行的款項，包括法定準備金存款和超額準備金存款。 【10真題】

　　3、存放同業款項

　　4、托收中款項(商業銀行)

　　【例題】商業銀行現金資產中以現鈔形態存在的是( )。

　　A.庫存現金 B.法定準備金

　　C.超額準備金 D.同業存款

　　答案：A

　　解析：本題考查商業銀行現金資產構成之庫存現金的含義。

　　庫存現金是指金融企業為了應付日常業務的需要而保留的一定數量的現鈔和硬幣。

　　【例題】按現行制度，商業銀行從中央銀行提取現金必須在其( )余額之內。

　　A.法定準備金存款 B.超額準備金存款

　　C.儲蓄存款 D.同業存款

　　答案：B

　　解析：本題考查商業銀行現金資產構成之中央銀行準備金存款的超額準備金存款含義。

　　二、現金資產與流動性

　　(一)現金資產管理的目的和原則

　　1、現金資產管理的目的

　　在保證金融企業流動性的同時，盡可能節約現金，減少現金持有量，而將閑置的現金用于投資以獲取更多的收益。流動性缺口是金融企業獲得資金和運用資金之間的差額。

　　流動性缺口=資金來源-資金占用

　　>0 流動性負缺口

　　<0 流動性正缺口

　　2、現金資產管理的原則：適度的存量控制、適時的流量調節、注重安全。

　　(二)現金頭寸與流動性管理

　　頭寸：金融企業現金資產中可直接、自主運用的資金。

　　(三)資金營運對頭寸的影響

　　增加頭寸 【歷年真題】 減少頭寸 【歷年真題】

　　金融企業與客戶往來 客戶交存現金

　　本行客戶交存他行支票

　　客戶用現金償還貸款

　　本行客戶接受異地匯入款 客戶提取現金

　　本行客戶簽發支票償還他行客戶債務

　　以現金提取貸款或償還他行客戶債務

　　本行客戶對異地匯出款

　　金融企業與同業往來 從他行調入資金

　　同業往來利息收入

　　由上級行調入資金

　　同業拆入資金 調給他行資金

　　同業往來利息支出

　　上級行調走資金

　　同業拆出資金

　　金融企業與央行往來 向中央銀行借款

　　調減法定準備金存款

　　占用代理中央銀行業務資金 歸還中央銀行貸款

　　調增法定準備金存款 【05-29】

　　代理中央銀行業務的被占用資金

　　向國庫繳納稅金

　　【例題】影響銀行可用頭寸增加的因素有( )。

　　A.存款戶提現 B.本行客戶對異地匯出款

　　C.客戶交存現金 D.本行客戶用貸款償還他行客戶債務

　　答案：C

　　解析：本題考查商業銀行與客戶往來對可用頭寸的影響。

　　商業銀行與客戶往來對可用頭寸：引起頭寸增加的因素包括客戶交存現金、本行客戶交存他行支票、客戶用現金償還貸款、本行客戶接受異地匯入款;引起頭寸減少的因素包括客戶提取現金、本行客戶簽發支票償還他行客戶債務、以現金提取貸款或償還他行客戶債務、本行客戶對異地匯出款。

　　三、商業銀行的流動性管理

　　(一)指標

　　1、流動性比例=流動性資產/流動性負債(≥25%)

　　2、核心負債比例=核心負債/負債總額(≥60%)

　　3、流動性缺口率=90天內表內外流動性缺口/90天內到期表內外流動性資產(≥-10%)

　　(二)商業銀行的現金頭寸

　　1、商業銀行庫存現金+存在央行的超額存款準備金(基礎頭寸是——商業銀行隨時可用的資金量，是商業銀行資金清算的最后支付手段。) 【歷年真題】

　　2、可用頭寸=基礎頭寸±上級行應調入或調出資金±到期同業往來清入或清出資金

　　±法定存款準備金調減或調增額±應調增或調減二級準備金

　　商業銀行在一定時期內某時點的可以運用的資金量

　　(三)商業銀行頭寸的匡算

　　1、營業日初始頭寸的匡算

　　⑴超額準備金可用量=上日末超額準備金存款金額±上日末吸收的存款余額×自留準備金比率; 【歷年真題】

　　⑵業務庫存現金可用量=上日末營業終了時庫存現金金額-庫存現金限額;

　　⑶到期同業往來差額=到期應收資金-到期應付資金;

　　⑷上級行調入調出資金：調入為可用，調出為資金減少。

　　2、當日頭寸的匡算

　　當日頭寸=初始頭寸±現金收付額±聯行匯入匯出額±同城票據清算收付額±法定準備金調減調增額±借出借入款到期額±當日收回或到期額。

　　3、近期頭寸和遠期頭寸的匡算

　　⑴近期資金變動分析：存款變動、貸款變動、到期借出借入款、法定存款準備金調整、自留準備金調整、向國家財政繳納稅款、上繳利潤。

　　⑵遠期資金變動分析：有目的籌集和分配資金，保證資金供求平衡(即運用盈余資金、尋求缺口資金)。 【歷年真題】

　　【例題】在商業銀行的現金頭寸中，基礎頭寸等于在中央銀行超額準備金存款與( )之和。

　　A.法定準備金調增額 B.業務庫存現金

　　C.到期同業往來清入資金 D.上級行應調入資金

　　答案：B

　　解析：本題考查基礎頭寸的構成。

　　基礎頭寸是商業銀行隨時可用的資金量，是商業銀行資金清算的最后支付手段，由其庫存現金和在中央銀行的超額準備金存款構成。

　　【例題】商業銀行匡算遠期資金頭寸的目的是( )

　　A.保證隨時需要的清算資金 B.有目的地籌集和分配資金

　　C.保證匡算期間多余資金適當運用 D.尋求資金來源，防止匡算期出現資金缺口

　　E.防止法定存款準備金減少

　　答案：BCD

　　解析：本題考查遠期頭寸的匡算。

　　匡算遠期頭寸是為了有目的地籌集和分配資金，保證資金供需平衡。

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