2015年經(jīng)濟師考試《初級金融》知識點輔導講義匯總

　　我國金融企業(yè)的存款負債

　　一、存款的意義和種類

　　(一)存款的意義

　　1、存款是金融企業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展的基礎

　　2、信用中介和支付中介職能以存款為重要支柱和經(jīng)濟基礎

　　3、存款規(guī)模決定貸款規(guī)模和競爭實力——一般金融企業(yè)不具有貨幣發(fā)行權

　　4、存款是金融企業(yè)簽發(fā)信用流通工具和信用創(chuàng)造的基礎。

　　(二)存款的種類

　　要求：

　　(1)起存1萬，約定存期和利率，利息收入不繳所得稅。

　　(2)只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。

　　1、單位定期存款

　　2、單位協(xié)定存款

　　(1)存款單位與金融企業(yè)通過簽訂《協(xié)定存款合同》，約定存款的期限和基本存款額度，額度內(nèi)按活期存款利息支付，超出部分按協(xié)定存款利息支付。

　　(2)既有一般結算賬戶的結算便利，又能比一般活期存款高的利息協(xié)定存款按中國人民銀行規(guī)定的上浮利率計付利息。 【10真題】

　　3、單位活期存款：——實行賬戶管理制

　　賬戶包括：

　　(1)基本存款戶(辦理現(xiàn)金收付，一個單位只能開一個);

　　(2)一般存款戶，存款人在基本存款賬戶開戶行外開設的賬戶;

　　這個賬戶，只能轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)。

　　(3)專用存款戶：特定用途資金專項管理的賬戶(如基建戶);

　　(4)臨時存款戶。

　　單位活期存款是金融企業(yè)特別是商業(yè)銀行最重要是資金來源之一。

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制。

　　具有流動性強、風險較大、手續(xù)繁瑣和利率較低的特點。 【歷年真題】

　　4、單位通知存款：1天、7天期，起存金額50萬，最低支取10萬;利率高于活期存款

　　5、金融機構同業(yè)存款

　　6、財政性存款

　　(1)中央和地方各級財政和金庫存款——財政存款最基本的組成。

　　(2)機關、團體、學校、部隊的各種經(jīng)費

　　(3)基本建設存款——央行直接支配，是央行資金來源的重要組成

　　7、儲蓄存款

　　(1)定期儲蓄：

　　1)整存整取：本金一次存入，50元起存，存期3個月-5年不等;存款人憑定期存單可以辦理小額質(zhì)押。

　　2)零存整取：每月固定存入，5元起存，期限1、3、5年;不辦理提前支取

　　3)整存零取，不辦理提前支取;

　　4)存本取息;5)定期教育儲蓄;6)定活兩便：50元起存，存期不定。

　　7)個人通知存款：1000元起存，1天，7天給出取款通知

　　定活兩便利率的變化表

　　存期 <3個月 3月≤T<6月 6月≤T<1年 T≥1年

　　計息 按天數(shù)計付活期 定期3月并6折 定期6月并6折 定期1年并6折

　　(2)活期儲蓄：2006年1月1日起，按季結息。

　　8.外幣存款

　　9.結構性存款 【10真題】

　　存款 單位定期 單位通知 定期儲蓄 零存整取 個人通知 活期儲蓄

　　起存 1萬元 50萬元 50元 5元 1000元 1元

　　【例題】存款單位與金融企業(yè)約定合同期限、協(xié)商確定結算賬戶需要保留的基本存款額度，對超過基本存款額度部分的存款可以上浮利率，這種存款是( )。

　　A.單位活期存款 B.通知存款 C.單位協(xié)定存款 D.單位定期存款

　　答案：C

　　解析：存款單位與金融企業(yè)通過簽訂《協(xié)定存款合同》，約定合同期限、協(xié)商確定結算賬戶需要保留的基本存款額度，超過基本存款額度部分的存款為協(xié)定存款，基本存款按活期存款利率計息，協(xié)定存款按中國人民銀行規(guī)定的上浮利率計付利息。

　　【例題】下列存款種類中，規(guī)定1000元才可起存的是( )。

　　A.定期儲蓄存款 B.活期儲蓄存款

　　C.個人通知存款 D.定活兩便存款

　　答案：C

　　解析：個人通知存款1000元起存，多存不限，利息按實際存款支付時間長短計付。

　　二、我國金融企業(yè)存款的管理

　　(一)對公存款的管理;

　　1、對公存款實行轉(zhuǎn)賬結算管理

　　金融企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬結算的原則：恪守信用、履約付款;誰的錢進誰的賬、

　　由誰支配;銀行不墊款的原則。

　　2、對公存款的現(xiàn)金管理

　　(1)對公存款轉(zhuǎn)賬管理

　　(2)庫存現(xiàn)金限額——3到5天，不超過15天日常零星開支

　　(3)超過現(xiàn)金限額的現(xiàn)金必須當日送存

　　(4)一般不允許坐支現(xiàn)金

　　(二)財政性存款的管理

　　統(tǒng)一計劃、分級實施、統(tǒng)一使用

　　財政性存款具有高能貨幣的性質(zhì)，以使貨幣總量倍數(shù)擴張或收縮

　　(三)儲蓄存款的管理：存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密。

　　(四)存款成本的管理

　　1、存款成本

　　(1)利息成本

　　(2)營業(yè)成本：也稱為服務成本，指除利息以外的其他成本，包括廣告宣傳、

　　外勤人員工資、辦公費及其他費用。 【10真題】

　　(3)資金成本：資金成本率=(利息成本+營業(yè)成本)/全部存款資金;

　　(4)可用資金成本

　　可用資金成本率=(利息成本+營業(yè)成本)/(全部存款-法定準備金-支付準備金)

　　2、存款成本管理

　　⑴總量增加、成本上升(正常)

　　⑵總量增加、成本下降(最好)

　　⑶總量增加、成本不變(最好)

　　⑷總量不變、成本增加

　　【10真題】金融機構對對公存款實行現(xiàn)金管理，開戶單位的庫存現(xiàn)金一般為不超過( )的日常零星開支。

　　A.1天 B.2天

　　C.3天至5天 D.7天

　　答案：C

　　解析：金融企業(yè)對對公存款實行現(xiàn)金管理。金融企業(yè)根據(jù)開戶單位的實際需要核定其庫存現(xiàn)金限額，其庫存現(xiàn)金一般不得超過本單位3～5天得日常零星開支所需要的現(xiàn)金。

　　【例題】金融企業(yè)存款的營業(yè)成本，包括吸收存款過程中發(fā)生的( )。

　　A.利息支出 B.廣告宣傳費 C.外勤人員工資 D. 辦公費

　　E.支付給存款人的報酬

　　答案：BCD

　　解析：營業(yè)成本。也稱為服務成本，指除利息以外的其他成本，包括廣告宣傳、外勤人員工資、辦公費及其他費用。

　　三、影響金融企業(yè)存款量的因素

　　(一)影響存款總量變動的因素

　　1、社會經(jīng)濟發(fā)展水平：經(jīng)濟發(fā)展的快慢和周期;

　　2、國家金融法規(guī)

　　3、中央銀行的負債政策

　　4、物價上升水平

　　5、存款利率

　　(二)影響單個企業(yè)存款量變動的因素

　　1、服務項目和服務質(zhì)量

　　2、存款的種類與方式

　　3、金融企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、信譽及對客戶的放款業(yè)務。

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