2015年經濟師考試《初級金融》知識點輔導講義匯總

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　　貸款利息的計算

　　考核內容：貸款利息的各種計算方法

　　具體內容如下：

　　一、定期結息計息

　　利息=累積計息積數×日利率=余額×天數×日利率

　　二、利隨本清計息

　　按月計息：利息=還款金額×月數×月利率

　　按日計息：利息=還款金額×天數×日利率

　　【例題】某銀行2004年3月25日向工廠發放臨時貸款10萬元，貸款期限為3個月，假設利率為9‰,該廠于2004年6月25日向銀行按期還貸，應計收利息為( )。

　　A.27000元 B.2700元

　　C.2000元 D.7000元

　　答案：B

　　解析： 應收利息為100000×9‰×3=2700(元) (參見教材P41)

　　三、票據貼現計息(重點掌握)

　　貼現利息=票面金額×貼現率×貼限期貼現期是距離票據到期的時間

　　四、中央銀行貸款利息的計算

　　1、再貼現利息=再貼現票據金額×再貼現月數(或天數)×月再貼現率(日再貼現率)

　　2、實付再貼現金額=申請再貼現金額-再貼現利息

　　再貼現利息在辦理再貼現時，從再貼現金額中直接扣收。

　　【例題】某客戶于2009年5月1日向銀行申請貼現，票據金額為100萬元，票據到期日是2009年5月11日，該銀行審查同意后，辦理貼現。假設貼現率為月利率4.5%o，每月按30天計算，則貼現利息為( )元。

　　A.15000 B.3750

　　C.1500 D.450

　　答案：C

　　解析： 應貼現利息為1000000×4.5‰÷30×10=1500(元) (參見教材P41)

　　【真題2010案例1】

　　某銀行2009年3月20日向某商業企業發放短期貸款100萬元，期限為6個月，假定該檔次貸款月利率‰該企業在取得貸款后，沒有提取現金，將該筆貸款全部轉為單位活期存款，在2009年6月20日前該筆活期存款沒有發生存取行為，假定單位活期存款月利率2.25‰，每季度末月20日為結息日，每月按30天計算。

　　81.按利隨本清計息，該銀行在2009年9月20日貸款到期應收利息為( D)元。

　　A.3000 B.6000 ;C.18000 D.36000

　　【解析】100萬×6×6‰=36000

　　82.假定2009年6月20日該企業計息余額表內的本季日計息積數為90000000(九千萬)，按定期結息計息，銀行應付利息為(A )元。

　　A.6750 B.18000 ;C.22500 D.36000

　　【解析】 應付利息=計息積數90000000×90天×(月利率2.25‰÷30天)=6750

　　83.從本案例貸款利息計算分析，決定貸款利息多少的直接因素有( ABD )。

　　A.貸款金額 B.貸款時間 ;C.貸款提現 D.貸款利率

　　84.根據現代信用形式的劃分，該筆貸款應屬于(B )。

　　A.商業信用 B.銀行信用 ;C.消費信用 D.國家信用

　　其他利息的計算

　　考核內容：

　　1、銀行卡利息的計算

　　2、國家債券利息的計算

　　3、租金的計算

　　具體內容如下：

　　一、銀行卡利息的計算

　　(一)含義

　　由發卡銀行向單位和個人發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

　　(二)種類

　　1、貸記卡：銀行給持卡人一定的信用額度，并可在信用額度內先消費后還款。(計收利息)非現金交易享受免息還款期(≤60天)待遇。若享受最低還款額，則不再享受免息還款期待遇。

　　2、準貸記卡：按銀行要求交存一定金額的備用金，當次備用金不足時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支。

　　3、借記卡

　　按幣種分為人民幣卡、外幣卡;按發行對象分為單位卡、個人卡;按信息載體分為磁條卡、芯片卡(IC)。

　　【例題】持卡人事先在發卡銀行存款，持卡購物、消費時以存款余額為限度的銀行卡是( )。

　　A.貸記卡 B.準貸記卡 C.借記卡 D.透支卡

　　答案：C

　　解析：持卡人事先在發卡銀行存款，持卡購物、消費時以存款余額為限度的銀行卡是借記卡。

　　(參見教材P42)

　　二、國家債券利息的計算

　　(一)憑證式國庫券利息的計算

　　1、到期：債券持有到期，一律不收手續費;國債逾期支取不加利息。

　　國債持有到期利息=購買金額×期限×利率

　　2、提前兌取

　　⑴若不滿半年，不計算利息，還要從本金中扣除2‰的手續費;

　　⑵兩年期確定2個利率檔次，以97年第二期國債為例。

　　①半年≤T<1年，按年利率5%計息;

　　②1年≤T<2年，按年利率7.47%計息。

　　(二)貼現國債收益率的計算

　　貼現國債是按低于面值金額的價格發行，到期時按票面金額兌付，而不另付利息的國債。

　　票面與發行價之間的差額即為貼現國債的收益。收益率即為該國債給付的利息率。

　　其公式為：

　　貼現國債收益率=(票面金額-購買價格)÷購買價格×剩余年數×100%

　　【例題】下列關于我國憑證式國債的正確說法有( )。

　　A.可以流通轉讓 B.不能流通轉讓 C.可以提前兌取 D.不能提前兌取

　　E.收取利息稅

　　答案：BC

　　解析：憑證式國債不能流通轉讓，但可提前兌取。 (參見教材P43)

　　【例題】某客戶以91元的價格購買票面金額為100元，期限為1年的貼現國債，

　　其收益率為( )。

　　A.7.43% B.9.00% C.9.89% D.10.80%

　　答案：C

　　解析： 收益率為(100-91)/91×360÷360×100%≈9.89% (參見教材P44)

　　三、租金的計算

　　(一)租金的構成要素

　　租賃物件的概算成本、租賃期間的利息費用、經營租賃項目必須的開支、設備的估計殘值。

　　(二)租金的年息計算法

　　1、平均分攤法 2、年息計算法

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