2015年經(jīng)濟(jì)師考試《初級金融》知識點(diǎn)輔導(dǎo)講義匯總

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　　貸款利息的計(jì)算

　　考核內(nèi)容：貸款利息的各種計(jì)算方法

　　具體內(nèi)容如下：

　　一、定期結(jié)息計(jì)息

　　利息=累積計(jì)息積數(shù)×日利率=余額×天數(shù)×日利率

　　二、利隨本清計(jì)息

　　按月計(jì)息：利息=還款金額×月數(shù)×月利率

　　按日計(jì)息：利息=還款金額×天數(shù)×日利率

　　【例題】某銀行2004年3月25日向工廠發(fā)放臨時(shí)貸款10萬元，貸款期限為3個(gè)月，假設(shè)利率為9‰,該廠于2004年6月25日向銀行按期還貸，應(yīng)計(jì)收利息為( )。

　　A.27000元 B.2700元

　　C.2000元 D.7000元

　　答案：B

　　解析： 應(yīng)收利息為100000×9‰×3=2700(元) (參見教材P41)

　　三、票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)息(重點(diǎn)掌握)

　　貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×貼限期貼現(xiàn)期是距離票據(jù)到期的時(shí)間

　　四、中央銀行貸款利息的計(jì)算

　　1、再貼現(xiàn)利息=再貼現(xiàn)票據(jù)金額×再貼現(xiàn)月數(shù)(或天數(shù))×月再貼現(xiàn)率(日再貼現(xiàn)率)

　　2、實(shí)付再貼現(xiàn)金額=申請?jiān)儋N現(xiàn)金額-再貼現(xiàn)利息

　　再貼現(xiàn)利息在辦理再貼現(xiàn)時(shí)，從再貼現(xiàn)金額中直接扣收。

　　【例題】某客戶于2009年5月1日向銀行申請貼現(xiàn)，票據(jù)金額為100萬元，票據(jù)到期日是2009年5月11日，該銀行審查同意后，辦理貼現(xiàn)。假設(shè)貼現(xiàn)率為月利率4.5%o，每月按30天計(jì)算，則貼現(xiàn)利息為( )元。

　　A.15000 B.3750

　　C.1500 D.450

　　答案：C

　　解析： 應(yīng)貼現(xiàn)利息為1000000×4.5‰÷30×10=1500(元) (參見教材P41)

　　【真題2010案例1】

　　某銀行2009年3月20日向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放短期貸款100萬元，期限為6個(gè)月，假定該檔次貸款月利率‰該企業(yè)在取得貸款后，沒有提取現(xiàn)金，將該筆貸款全部轉(zhuǎn)為單位活期存款，在2009年6月20日前該筆活期存款沒有發(fā)生存取行為，假定單位活期存款月利率2.25‰，每季度末月20日為結(jié)息日，每月按30天計(jì)算。

　　81.按利隨本清計(jì)息，該銀行在2009年9月20日貸款到期應(yīng)收利息為( D)元。

　　A.3000 B.6000 ;C.18000 D.36000

　　【解析】100萬×6×6‰=36000

　　82.假定2009年6月20日該企業(yè)計(jì)息余額表內(nèi)的本季日計(jì)息積數(shù)為90000000(九千萬)，按定期結(jié)息計(jì)息，銀行應(yīng)付利息為(A )元。

　　A.6750 B.18000 ;C.22500 D.36000

　　【解析】 應(yīng)付利息=計(jì)息積數(shù)90000000×90天×(月利率2.25‰÷30天)=6750

　　83.從本案例貸款利息計(jì)算分析，決定貸款利息多少的直接因素有( ABD )。

　　A.貸款金額 B.貸款時(shí)間 ;C.貸款提現(xiàn) D.貸款利率

　　84.根據(jù)現(xiàn)代信用形式的劃分，該筆貸款應(yīng)屬于(B )。

　　A.商業(yè)信用 B.銀行信用 ;C.消費(fèi)信用 D.國家信用

　　其他利息的計(jì)算

　　考核內(nèi)容：

　　1、銀行卡利息的計(jì)算

　　2、國家債券利息的計(jì)算

　　3、租金的計(jì)算

　　具體內(nèi)容如下：

　　一、銀行卡利息的計(jì)算

　　(一)含義

　　由發(fā)卡銀行向單位和個(gè)人發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

　　(二)種類

　　1、貸記卡：銀行給持卡人一定的信用額度，并可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)后還款。(計(jì)收利息)非現(xiàn)金交易享受免息還款期(≤60天)待遇。若享受最低還款額，則不再享受免息還款期待遇。

　　2、準(zhǔn)貸記卡：按銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)次備用金不足時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支。

　　3、借記卡

　　按幣種分為人民幣卡、外幣卡;按發(fā)行對象分為單位卡、個(gè)人卡;按信息載體分為磁條卡、芯片卡(IC)。

　　【例題】持卡人事先在發(fā)卡銀行存款，持卡購物、消費(fèi)時(shí)以存款余額為限度的銀行卡是( )。

　　A.貸記卡 B.準(zhǔn)貸記卡 C.借記卡 D.透支卡

　　答案：C

　　解析：持卡人事先在發(fā)卡銀行存款，持卡購物、消費(fèi)時(shí)以存款余額為限度的銀行卡是借記卡。

　　(參見教材P42)

　　二、國家債券利息的計(jì)算

　　(一)憑證式國庫券利息的計(jì)算

　　1、到期：債券持有到期，一律不收手續(xù)費(fèi);國債逾期支取不加利息。

　　國債持有到期利息=購買金額×期限×利率

　　2、提前兌取

　　⑴若不滿半年，不計(jì)算利息，還要從本金中扣除2‰的手續(xù)費(fèi);

　　⑵兩年期確定2個(gè)利率檔次，以97年第二期國債為例。

　　①半年≤T<1年，按年利率5%計(jì)息;

　　②1年≤T<2年，按年利率7.47%計(jì)息。

　　(二)貼現(xiàn)國債收益率的計(jì)算

　　貼現(xiàn)國債是按低于面值金額的價(jià)格發(fā)行，到期時(shí)按票面金額兌付，而不另付利息的國債。

　　票面與發(fā)行價(jià)之間的差額即為貼現(xiàn)國債的收益。收益率即為該國債給付的利息率。

　　其公式為：

　　貼現(xiàn)國債收益率=(票面金額-購買價(jià)格)÷購買價(jià)格×剩余年數(shù)×100%

　　【例題】下列關(guān)于我國憑證式國債的正確說法有( )。

　　A.可以流通轉(zhuǎn)讓 B.不能流通轉(zhuǎn)讓 C.可以提前兌取 D.不能提前兌取

　　E.收取利息稅

　　答案：BC

　　解析：憑證式國債不能流通轉(zhuǎn)讓，但可提前兌取。 (參見教材P43)

　　【例題】某客戶以91元的價(jià)格購買票面金額為100元，期限為1年的貼現(xiàn)國債，

　　其收益率為( )。

　　A.7.43% B.9.00% C.9.89% D.10.80%

　　答案：C

　　解析： 收益率為(100-91)/91×360÷360×100%≈9.89% (參見教材P44)

　　三、租金的計(jì)算

　　(一)租金的構(gòu)成要素

　　租賃物件的概算成本、租賃期間的利息費(fèi)用、經(jīng)營租賃項(xiàng)目必須的開支、設(shè)備的估計(jì)殘值。

　　(二)租金的年息計(jì)算法

　　1、平均分?jǐn)偡?2、年息計(jì)算法

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