第三節　國庫集中收付制度

　　一、國庫集中收付制度的含義(掌握)

　　國庫集中收付制度就是對財政資金實行集中收繳與支付的制度。

　　其核心是通過國庫單一賬戶對現金進行集中管理，因此又稱為國庫單一賬戶制度，其核心環節是集中支付。包括三方面的含義：集中收入管理、集中支出管理和集中賬戶管理。

　　【例1·多選題】國庫集中收付制度包括( )含義。

　　A.集中收入管理

　　B.集中支出管理

　　C.集中賬戶管理

　　D.集中監督管理 E.集中預算管理

　　[答案]ABC

　　【例2·單選題】國庫集中收付制度的核心環節是( )

　　A.監督管理

　　B.集中支付

　　C.預算管理

　　D.集中采購

　　[答案]B

　　二、國庫集中收付制度改革的基本內容

　　(一)設置國庫單一賬戶體系(熟悉)

　　(1)財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現支付。財政資金的余額只保存在國庫單一賬戶。

　　(2)財政部門按資金使用性質在商業銀行開設零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。

　　(3)財政部門在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于財政授權支付和清算。

　　(4)財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，并用于預算外資金日常收支清算。

　　(5)經國務院和省級人民政府批準或授權，財政部門開設特殊過渡性專戶，用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。

　　【例1·單選題】(2005年)具有財政直接支付并具有與國庫單一賬戶進行支出清算功能的賬戶是( )

　　A.國庫存款賬戶

　　B.財政部門零余額賬戶

　　C.預算單位的零余額賬戶

　　D.特設專戶

　　[答案]B

　　【例2·單選題】用于財政授權支付和清算的賬戶是( )

　　A.國庫存款賬戶

　　B.財政部門零余額賬戶

　　C.預算單位的零余額賬戶

　　D.特設專戶

　　[答案]C

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