二、習題講解

　　(一)單選題

　　1.(2004年)稅收首要和基本的職能是(　)。

　　A.政治職能　　B.分配職能　　C.財政職能　　D.社會職能

　　『正確答案』C

　　2.稅制的建立應有利于保護國民經濟，避免對經濟活動產生負面影響，應促進國民經濟持續、均衡發展。這是稅收原則中的(　)。

　　A.財政原則　　B.經濟原則　　C.普遍原則　　D.平等原則

　　『正確答案』B

　　3.在我國，稅法的正式淵源包括(　)。

　　A.地方性法規　　B.習慣　　C.稅收通告　　D.判例

　　『正確答案』A

　　4.不可以作為法庭判案依據的稅法解釋有(　)。

　　A.各級行政機關的行政解釋

　　B.立法解釋

　　C.最高人民法院做出的司法解釋

　　D.最高人民檢察院做出的司法解釋

　　『正確答案』A

　　5.

　　假定上述稅率表是超額累進稅率表，第三級的速算扣除數是(　)。

　　A.0　　B.105　　C.555　　D.675

　　『正確答案』C

　　『正確答案』本級速算扣除數=(本級稅率-上一級稅率)×上一級征稅對象的最高數額+上一級速算扣除數。

　　6.在下列三級超額累進稅率下，若某人的應稅所得為8000元，則應納稅額為(　)。

　　A.400元　　B.800元　　C.1045元　　D.1600元

　　『正確答案』C

　　『正確答案』應納稅額=1500×3%+(4500-1500)×10%+(8000-4500) ×20%=1045元;或者應納稅額=8000×20%-555=1045(元)

　　7.下列各項中，表述正確的是(　)。

　　A.稅目是區分不同稅種的主要標志

　　B.稅率是衡量負輕重的重要標志

　　C.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人

　　D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品

　　『正確答案』B

　　8.通過直接減少應納稅額的方式實現的減稅免稅屬于 (　)。

　　A.稅率式減免　　B.稅額式減免　　C.稅基式減免　　D.稅源式減免

　　『正確答案』B

　　9.李某2011年9月份取得收入5800元，若規定免征額為2000元，采用超額累進稅率，應納稅所得額2000元以下的，適用稅率為5%;應納稅所得額2000─5000元的部分，適用稅率為10%;應納稅所得額5000─10000元的部分，適用稅率為15%。則陳某應納稅額為(　)元。

　　A.520　　B.480　　C.380　　D.280

　　『正確答案』D

　　『正確答案』應納稅所得額=5800-2000=3800(元);應納稅額=2000×5%+1800×10%=280(元)

　　10.《中華人民共和國企業所得法》屬于(　)。

　　A.稅收法律　　B.稅收法規　　C.稅收規章　　D.行政文件

　　『正確答案』A

　　11.稅收制度和稅收政策的核心是(　 )。

　　A.稅收原則　　B.稅負歸宿　　C.稅負轉嫁　　D.稅收負擔

　　『正確答案』D

　　12.(2005年)衡量宏觀稅負的指標有(　 )。

　　A.國民生產總值負擔率　　　B.企業稅收負擔率

　　C.直接稅負擔率　　　　　　D.間接稅負擔率

　　『正確答案』A

　　13. (　)主要發生在某些資本品(具有長期受益的應稅物品)的交易中。在此種稅負轉嫁方式下，稅款名義上是由買主繳納，實際上則是由賣主承擔。

　　A.前轉　　B.后轉　　C.消轉　　D.稅收資本化

　　『正確答案』D

　　14.各國行使稅收管轄權的最基本原則是(　)。

　　A.屬地主義原則　　　　　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼屬人主義原則　　　D.屬人兼屬地主義原則

　　『正確答案』A

　　15.甲國居民王先生在乙國取得所得100000元，已知甲國、乙國均同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權，并對來自境外的所得實行限額抵免，甲國稅率為30%;乙國稅率為l0%。則王先生這筆所得在甲國應納稅款為(　)。

　　A.0　　B.10000元　　C.20000元　　D.30000元

　　『正確答案』C

　　16.(2005年)產生國際重復征稅的根本原因在于(　)。

　　A.各國稅收管轄權的交叉　　　B.各國所得稅的開征

　　C.跨國納稅人的出現　　　　　D.各國實行統一標準的稅收管轄權

　　『正確答案』A

　　17.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50%、40%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在扣除法下甲國應對這筆所得征收所得稅為(　)。

　　A.50萬元　　　B.30萬元　　　C.20萬元　　　D.10萬元

　　『正確答案』B

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