(三)綜合分析題

　　1.(2010年)某私營企業2007年3月15日領取了工商營業執照，之后設置了賬簿，進行會計核算。2009年12月份，企業感到自身會計核算很不規范，容易被查出問題，便將開業以來的賬簿及發票進行銷毀，后被主管稅務機關發現，受到嚴厲處罰。

　　(1)該私營企業設置賬簿的法定時間應該是(　)。

　　A.2007年3月25日

　　B.2007年3月30日以前

　　C.2007年4月15日以前

　　D.2007年6月15日以前

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人自領取營業執照之日起15日內設置賬簿。

　　(2)該私營企業應該設置的賬簿有(　)。

　　A.總賬

　　B.明細賬

　　C.日記賬

　　D.收支憑證粘貼簿

　　『正確答案』ABC

　　(3)納稅人賬簿的保存期至少為(　)年。

　　A.3

　　B.5

　　C.8

　　D.10

　　『正確答案』D

　　(4)該私營企業銷毀賬簿時必須做的工作有(　)。

　　A.選擇可靠的廢舊收購部門

　　B.編造賬簿銷毀清冊

　　C.獲批準后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站

　　D.報請主管稅務機關批準

　　『正確答案BD

　　『答案解析』銷毀賬簿，應當編造銷毀清冊，報主管部門和稅務機關批準，然后在其監督下銷毀。

　　(5)鑒于該企業的財務核算情況，稅務機關通常采用的稅款征收方式包括(　)。

　　A.定期定額征收

　　B.查定征收

　　C.查賬征收

　　D.自核自繳

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』對于賬冊不健全的，采用查定征收。無完整考核依據的納稅人采用定期定額征收。

　　2.(2008年)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，將酒店承包給張某經營，張某每月向李某交承包費5 000元，有關承包經營的事項，李某未向稅務機關報告。自2005年1月起該酒店一直未向稅務機關申報納稅，稅務機關多次催繳無效，2005年5月20日，稅務所找到李某，責令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10 000元，責令期限已過，李某仍未繳納稅款，6月1日經主管稅務機關南山區地稅分局局長批準，采取稅收強制執行措施，但同富居酒店已經在5月底關門停業，張某不知去向，稅務機關扣押了李某的小汽車一輛，6月10日小汽車以80 000元被拍賣，稅務機關將拍賣所得抵頂稅款10 000元、罰款10 000元、滯納金及各項拍賣費用5 000元后，剩余款項于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務行政復議，市地稅局復議后維持南山區地稅分局的決定。

　　(1)如果在5月31日之前發現李某有轉移財產的跡象，稅務機關可以采取的措施有(　)。

　　A.強制征收

　　B.扣押貨物

　　C.責令李某提供納稅擔保

　　D.定期定額征收

　　『正確答案』C

　　(2)下列有關稅收強制執行措施的表述中，錯誤的有(　)。

　　A.稅務機關不可以對承包人張某采取稅收強制執行措施，應向出包人李某征收稅款

　　B.稅務機關因未先采取稅收保全措施，所以不能對李某采取稅收強制執行措施

　　C.稅務機關可以對李某采取稅收強制執行措施

　　D.稅務機關不得對李某采取任何措施，應向張某追繳稅款

　　『正確答案』DAB

　　(3)下列關于稅務機關扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有(　)。

　　A.不應該扣押李某的小汽車，應追究承包人張某的責任

　　B.稅務機關可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣

　　C.稅務機關既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣時發生的費用

　　D.稅務機關既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款以及扣押、拍賣過程中發生的費用

　　『正確答案』D

　　(4)南山區地稅局在本案中，存在的問題有(　)。

　　A.沒有采取稅收保全措施就采取了稅收強制執行措施

　　B.因小汽車價值遠遠超過應納稅額，不應對李某的小汽車進行拍賣

　　C.應將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監督其自行補繳應納稅款、滯納金、罰款，稅務機關不應代扣

　　D.稅務機關應當在3日內將剩余款項退還給被執行人李某，實際執行時超過了上述時限，屬于行政執法不當

　　『正確答案』D

　　(5)下列關于稅務行政復議和稅務行政訴訟的表述中，正確的是(　)。

　　A.由于稅務機關處理有據，李某對申請稅務行政復議結果不服，不能提出稅務行政訴訟

　　B.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以提出稅務行政訴訟，應以市地稅局為被告人

　　C.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以提出稅務行政訴訟，應以南山區地稅局為被告人

　　D.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以繼續向省級稅務機關申請行政復議，對省級稅務機關復議結果不服的，方可進行稅務行政訴訟

　　『正確答案』C

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