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　　第四章　稅收理論

　　1.掌握稅收的概念及稅收的三點含義

　　稅收由國家征收，行使征稅權的主體是國家。稅收是政府取得財政收入最佳、最有效形式。

　　2.掌握稅收的本質：作為權力主體的國家，在取得財政收入的分配活動中，同社會集團、社會成員之間形成的一種特定分配關系。

　　3.掌握稅收的職能：財政職能(收入職能)、經濟職能(調節職能)、監督職能，其中稅收的財政職能是稅收首要的和基本的職能。

　　4.熟悉制定稅收原則的依據：(1)政府公共職能;(2)社會生產力水平;(3)生產關系狀況。

　　5.熟悉古典稅收原則

　　6.掌握現代稅收原則

　　7.熟悉稅法的概念和淵源

　　稅法屬于成文法，而不是習慣法。稅法的淵源主要就是成文法。

　　8.熟悉稅法的效力與解釋

　　注意立法解釋和司法解釋可以作為辦案和適用法律、法規的依據，而行政解釋則不能作為法院判案的直接依據。

　　9.熟悉稅法的法定主義原則——稅法最重要的基本原則，或稱稅法的最高法律原則。該原則的實質在于對國家的權力加以限制。

　　10.掌握稅收制度的基本要素——納稅人、征稅對象和稅率;熟悉稅收制度的其他要素。

　　11. 熟悉我國現行稅收法律制度：法律級次分類、稅種分類

　　12.掌握稅收負擔的概念

　　13.熟悉稅收負擔的衡量指標：分為宏觀稅收負擔的衡量指標和微觀稅收負擔的衡量指標。

　　14.掌握稅收負擔的影響因素——經濟因素與稅制因素。

　　15.掌握稅負轉嫁和稅負歸宿的概念，掌握稅負轉嫁(稅收輾轉)的方式：前轉、后轉、消轉和稅收資本化四種。

　　16.熟悉稅負轉嫁的條件

　　商品經濟的存在;自由的價格體制。

　　17.熟悉稅負轉嫁的一般規律

　　18.熟悉國際稅收的概念

　　國家之間的稅收分配關系。國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。

　　19.掌握稅收管轄權的概念及其確定原則

　　屬地主義原則和屬人主義原則，其中屬地主義原則是各國行使稅收管轄權的最基本原則。

　　20.熟悉稅收管轄權的種類

　　(1)收入來源地管轄權，也稱為地域管轄權——按屬地主義原則確立的稅收管轄權。

　　(2)居民管轄權——按屬人主義原則確立的稅收管轄權。

　　多數國家，同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權。

　　21.國際重復征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內容。熟悉國際重復征稅產生的原因。

　　22.掌握國際重復征稅的免除：低稅法、扣除法、免稅法、抵免法，尤其是抵免法。掌握其作用，掌握抵免限額的計算方法——分國抵免限額、綜合抵免限額、分項抵免限額。在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免。

　　23.掌握稅收饒讓的概念

　　24.了解國際避稅與反避稅

　　25.了解國際稅收協定

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