2021年中級經濟師《各科目》答疑匯總

　　原題內容：

　　關于納稅申報和繳納稅款的說法，正確的是(　)。

　　A.甲公司1月份成立，1～4月份由于其他原因沒有進行生產經營，沒有取得應稅收入，所以，應該從6月份開始進行納稅申報

　　B.乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍堅持辦理納稅申報

　　C.丙公司因管理不善發生火災，將準備進行納稅申報的資料全部燒毀，經過稅務機關批準，丙公司可以延期辦理納稅申報，并且可以延期繳納稅款

　　D.丁公司企業所得稅申報期限為月份或季節終了之日起15日內申報預繳，年度終了之日起4個月內向其主管稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考查納稅申報期限。選項A錯誤，甲公司即使沒有營業，也需要納稅申報。選項C錯誤，納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。選項D錯誤，企業所得稅申報期限為納稅人在月份或者季度終了之日起15內申報預繳，年度終了之日起5個月內向其主管稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　提問內容：

　　C項錯哪里?

　　老師回復：

　　《稅收征收管理法實施細則》規定，納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。

　　選項C錯在“經過稅務機關批準”。稅務機關是事后查實，而不是事前批準。

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