第十一章財政收入概述

　　1、財政收入的含義與原則

　　原則：①發展經濟，擴大財政收入來源的原則;②兼顧國家、企業和個人三者利益關系的原則;③規范政府間收入分配關系的原則。

　　來源：稅收、國有資產收益、國債收入、收費收入。

　　2、稅收分類的內容

　　按征稅對象的不同：

　　①流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅等

　　②所得稅：個人所得稅、企業所得稅。

　　③財產稅。土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、契稅

　　④資源稅：對開發和利用國家自然資源而取得級差收入的單位和個人征收的稅類。

　　⑤行為稅：印花稅、城市維護建設稅

　　按計量標準：從價稅：以價格為計稅依據：增值稅、營業稅等

　　從量稅：啤酒、汽油等

　　按稅收與價格關系：價內稅：稅款構成商品價格組成部分的稅收。

　　價外稅：稅款作為商品價格以外附加的稅收。

　　按稅負能否轉嫁：直接稅：由納稅人直接負擔的稅負。(個人所得稅、企業所得稅、財產稅)。

　　間接稅：納稅人能將稅負轉嫁給他人負擔的稅收，(如各種流轉稅)。

　　按稅收管理權限和使用權限：

　　中央稅：消費稅、關稅

　　地方稅：契稅、房產稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅。

　　中央和地方共享稅：增值稅、個人所得稅、企業所得稅、證券交易印花稅。

　　3、稅收概念及基本特征

　　特征：無償性、強直性、固定性。

　　4、古典稅收原則的內容

　　①17世紀，英國威廉.配第，“公平、確定、簡便、節省”等賦稅四原則。

　　②英國亞當.斯密繼承和發展了威廉.配第的賦稅四原則，提出了“平等、確實、便利、最少征收費”著名的賦稅四原則。并且提出了“廉價政府”“夜警國家”。

　　③瓦格納的課稅原則：承認國家對經濟活動具有極的干預作用。財政政策原則、國民經濟原則、社會公正原則、稅務行政原則。

　　5、現代稅收原則的基本內容

　　①效率原則：經濟效率和行政效率。

　　②公平原則：

　　6、稅負轉嫁的六種方式

　　①前轉：納稅人提高商品價格，先前轉移給最終消費者;

　　②后轉：壓低購入商品或者生產要素價格，向后轉嫁給提供者。③混轉：(最為常見。)

　　④消轉：改善經營，降低成本。

　　⑤旁轉：也稱側轉。納稅人將應負擔的賦稅轉嫁給第三者承擔。⑥稅收資本化：也稱資本還原。其本質是現在承擔未來的稅收。

　　主要發生在土地和收益來源具有永久性值的政府債券等。

　　7、國債的功能

　　①彌補財政赤字;②籌集建設資金;③調節貨幣供應量和利率;④調控宏觀經濟。

　　8、國債發行制度、償還制度、國債市場制度的基本內容

　　國債制度由發行制度、償還制度、市場交易制度構成。

　　國債發行制度：關于國債發行、企業和個人認購事項的原則與安排的規定。由國債發行條件、國債發行方式構成。

　　國債發行方式：公募招標方式、承購包銷方式、直接發售方式、“隨買”方式。

　　國債償還制度：方式：抽簽分次償還;到期一次償還、轉期償還、提前償還和市場購銷法等方式。

　　國債市場制度：分為國債發行市場和國債流通市場兩部分。

　　例題：

　　1、市場經濟體制下，財政“生財”的含義：支持市場內在機制的生成和發育。

　　2、人類歷史上最早出現的財政范疇是稅收。

　　3、政府征稅應盡可能保持稅收對市場機制運行的“中性”，是稅收的效率原則。

　　4、下列彌補財政赤字的方式中，對經濟產生的副作用比較小的是：D

　　A、向中央銀行借款;B、增設新稅種;C、提高稅率;D、發行國債

　　5、影響財政收入規模的因素主要是：經濟發展水平、收入分配政策、價格。

　　6、國債期限：1年以內(短期);1—10年(中期)10年以上(長期)

　　7、國債流通轉讓方式：國債貼現、國債現貨交易、國債期貨交易、國債回購業務;國債期權交易。

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