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　　第十二章 財政收入

　　第一節 財政收入的含義與分類

　　本節考點：

　　(1)財政收入及其分類

　　(2)財政集中度與宏觀稅負

　　本節內容：

　　一、財政收入及其分類

　　(一).財政收入的含義

　　財政收入，是指政府為履行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集一切資金的總和。

　　(二).政府收入的分類

　　1、根據國際貨幣基金組織2001年《政府財政統計手冊》的分類標準，政府有4種主要的收入來源渠道：稅收、社會繳款、贈與收入和其他收入。

　　(1)、稅收是政府從私人部門獲得的強制性資金轉移。

　　(2)、社會繳款，包括社會保障計劃收入和雇主提供的退休福利之外的其他社會保險計劃收入。社會繳款可以是強制性的，也可以是自愿性的;可以由雇員、代表雇員的雇主、自營職業者繳納，也可以由無業人員繳納;繳款額與繳款人的報酬、工資或雇員數量相關。

　　強制性社會繳款與稅收的不同之處在于，如果規定的事件(如疾病和年老)發生，繳納人和其他受益人有權獲得某些社會福利，但繳納稅收并不能使納稅人獲得相同的權利。

　　對于那些繳款額與報酬、工資或雇員數量無關、并專用于社會保障計劃的強制性付款，應視為稅收，而不是社會繳款。

　　(3)、贈與收入，是從其他政府或國際組織那里得到的非強制性的轉移。它們是對一國政府自有財政收入的補充，可以是現金或實物的形式。

　　(4)、其他收入，是指稅收、社會繳款和贈與以外的所有其他收入，主要包括出售商品和服務的收入(如使用費和規費)、利息和其他財產收入(如國有資產經營收入)、除贈與以外的其他現金或實物形式的自愿轉移以及罰金和罰款。

　　2、我國政府收入分為:

　　(1)稅收收入;

　　(2)社會保險基金收入;

　　(3)非稅收入【政府性基金收入、專項收入、彩票資金收入、行政事業性收費收入、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資源(資產)有償使用收入、其他收入】

　　(4)貸款轉貸回收本金收入;

　　(5)債務收入;

　　(6)轉移性收入。

　　(三).衡量財政收入的不同口徑

　　【例題1：多選】根據國際貨幣基金組織2001年《政府財政統計手冊》的分類標準，政府的主要收入來源渠道包括()。

　　A稅收

　　B社會繳款

　　C非稅收入

　　D贈與收入及其他收入

　　E債務收入

　　【答案】ABD

　　【例題2：單選】衡量財政收入具有不同的口徑，我國統計年鑒中對外公布的財政收入是指()。

　　A大口徑

　　B中口徑

　　C小口徑

　　D最小口徑

　　【答案】C

　　【例題3：多選】小口徑是最為常見的一個財政收入口徑，它包括()。

　　A稅收收入

　　B政府債務收入

　　C社會繳款

　　D納入公共財政預算的非稅收入

　　E全部的政府收入

　　【答案】AD

　　二、財政集中度與宏觀稅負

　　(一).財政集中度及其度量

　　1、概念：財政集中度，通俗地稱為宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經濟收支環流中截取并運用的資金占國民經濟總量的比重。

　　2、衡量宏觀稅負的口徑：從小到大分別是：

　　①稅收收入占GDP的比重

　　②公共財政收入(一般預算收入)占GDP的比重;

　　③公共財政收入(一般預算收入)加政府性基金收入、國有資本經營預算收入、社會保障基金收入后的合計占GDP的比重。

　　(二).當前中國的宏觀稅負水平及其合理性評估

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