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　　第十三章 財政收入

　　1、財政收入是政府為履行職能，實施公共政策和提倡公共物品與服務需要籌集的一切資金總和;政府的4種主要收入來源：稅收。社會繳款、贈與收入、其他收入(2015年教材變化的地方);不同口徑：①最小口徑(僅包含稅收收入)②小口徑(稅收和財政預算的非稅收入)③中口徑(財政預算中一般預算+社會保障繳費收入)④最大口徑;

　　2、根據財政收入的不同口徑，衡量宏觀稅負不同口徑，從小到大：①稅收收入占GDP比重 ②財政收入(一般預算收入)占GDP ③財政收入(一般預算收入)+政府基金收入、國有資本經營預算收入、社保基金收入后的合計占GDP的比重;

　　3、稅收特征：強制性 無償性 固定性;要素：納稅人、課稅對象、稅率(前三重要)、納稅環節、納稅期限、減稅免稅、違章處理、納稅地點;

　　分類：

　　4、拉弗曲線與征稅的限度：是一條先上升后下降的曲線，提示各國政府：征稅有禁區，要注意涵養稅源。

　　5、稅負轉嫁：方式：①前轉(最典型和最普遍)②后轉③混轉④消轉⑤旁轉⑥稅收資本化(最典型是對土地交易。是稅收后轉特殊形式);影響因素：1)應稅商品供給與需求的彈性：是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉嫁;反之2)課稅商品的性質：生活必需品的稅負容易轉嫁;非生活必需品的稅負不容易轉嫁3)課稅與經濟交易的關系：與經濟交易無關而直接對納稅人,不容易轉嫁;經濟交易過程間接對納稅人,容易轉嫁4)課稅范圍的大小：課稅范圍越廣泛，稅負容易轉嫁;課稅范圍越狹窄，稅負難以轉嫁;

　　6、國債：特征：與私債相比，國債由于有政府信用的擔保，風險小，又被稱之為：“金邊債券”;國債功能：①彌補財政赤字(基本功能三種方式：向中央銀行借款;增稅;發行國債; 一般不會導致通貨膨脹)②籌集建設資金③調節貨幣供應量和利率( “金邊債券”特別是短期國債,流動性強,被稱為“有利息的鈔票”)④調控宏觀經濟;四個方面分析國債的負擔：①認購者負擔(債權人負擔)②債務人負擔(政府負擔)③納稅人負擔④代際負擔;

　　7、國債限度的指標：1)絕對規模：①國債余額—歷年累積債務總規模②當年發行國債的總額③當年到期需還本付息的債務總額2)相對規模：①國債負擔率即國民經濟承受能力(占國內生產總值比重發達國家不超過60%，發展中國家不超過45%)②債務依存度(占當年財政支出總額的比重國際公認債務度警戒線在15%～20%之間);

　　8、李嘉圖等價定理：在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價的

　　9、國債的制度：由發行制度(包括國債種類、發行日期、發行權限、發行對象等。決定發行條件的關鍵是國債的發行方式、主要有公募招標方式、承購包銷方式、直接發售方式和“隨買”方式)、償還制度(主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉期償還、提前償還和市場購銷法等方式)、市場交易制度(交易層次：①國債發行市場(一級市場)②國債流通市場(二級市場:柜臺市場,店頭市場);按國債交易成交訂約和清算的期限：①現貨交易方式(最古老，普通)②回購交易方式③期貨交易方式(四項基本要素:期限、價格、數量、標的國債 三項功能：保值、投機、套利)④期權交易)構成。

　　10、國債市場的功能(15年新增)：實現國債的發行和償還、調節社會資金的運行。

　　11、加強政府性債務管理(15年新增)：1)我國政府性債務的分類和規模2)中央政府債務管理制度3)地方政府債務管理制度。

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