二、風險管理

　　(一)商業銀行風險及成因

　　1.商業銀行風險產生的根源：高風險行業、經營貨幣這種特殊商品、在社會經濟活動中處于中介地位、商品市場和金融市場供求關系變化也影響銀行的資金安全。

　　2.商業銀行風險產生的主觀原因：包括決策環節、管理環節、風險控制環節出現問題。

　　3.商業銀行風險產生的客觀原因：受外部客觀環境制約程度高，任何客觀形勢的變化都會對商業銀行產生影響，形成銀行風險。

　　(二)商業銀行的主要風險

　　1.按風險產生環境：靜態風險和動態風險

　　2.按風險產生原因：信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險、投資風險、國家風險、操作風險、法律風險。

　　3.按“巴塞爾新資本協議”劃分：市場風險、信用風險、操作風險

　　(三)我國商業銀行的風險管理

　　風險管理是運用風險控制手段和方法，對在經營過程中所承受的風險進行識別、測量和控制以及化解的行為過程。

　　風險管理的方法：

　　1.風險的識別和認定

　　資產風險基本權數是識別和認定銀行各類資產風險含量的基本標準，是衡量銀行經營風險的主要依據。

　　根據不同授信對象和資產類型，將風險資產權數分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

　　信用等級風險權數和資產形態風險權數由商業銀行自行確定，并由其對企業、客戶進行信用風險等級評價。

　　2.風險控制

　　(1)貸款資產風險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關注、次級、可疑、損失)

　　(2)非貸款資產風險控制主要措施有：建立存款準備金制度，留足備付金，確保支付;對拆放同業資產，建立按風險含量高低劃分審批管理權限的制度，積極推行抵押和擔保拆借;嚴格控制高風險含量的委托代辦資產;嚴格控制其他內部資產的風險含量;凡與涉外有關的保函、利率、匯率合約，均應由商業銀行總行集中審批。

　　3.不良資產經營管理與處置

　　不良資產分類：信貸類不良資產和非信貸類不良資產

　　2004年以前包括：逾期、呆滯、呆賬貸款

　　2004年以后包括：次級、可疑和損失類

　　我國商業銀行在處置不良資產中采取的主要手段有以下幾個方面：

　　(1)信貸類不良資產的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵(質)押物處置、債權轉讓、委外處置、以物抵債、抵債返租、債轉股、打包出售、資產證券化、申請破產(重整)和債權核銷。

　　(2)實物類資產的處置：拍賣處置、協議處置、招標處置和打包出售。

　　(四)《巴塞爾新資本協議》與風險管理

　　1.“巴塞爾新資本協議”與銀行業全面風險管理

　　《巴塞爾新資本協議》于1998年開始醞釀，2004年正式出臺，2006年底執行。中國銀監會于2010年已對我國大型商業銀行實施“巴塞爾新資本協議”。

　　按照2004年9月美國COSO正式發布的《企業風險管理---整合框架》，全面風險管理是一個從企業戰略目標到目標實現的風險管理過程，有八大要素。

　　加強銀行業全面風險管理是實施新巴塞爾協議的關鍵。

　　2.“巴塞爾新資本協議”與我國商業銀行的風險管理

　　早在2004年2月，銀監會要求在2007年1月1日前國內商業銀行的資本充足率達到8%的最低標準。

　　“巴塞爾新資本協議”在最低資本金要求中，提出內部評級法，使資本充足率與銀行面對的主要風險更緊密地聯系在一起。

　　我國商業銀行從重視信用風險、市場風險擴大到操作風險、流動性風險。

　　三、財務管理

　　(一)財務管理概述

　　財務管理是利用價值形式對銀行經營活動和資金運動進行的綜合管理，是對財務活動進行計劃組織、調節控制等一系列管理工作的總稱。

　　1.財務管理的核心：基于價值的管理

　　價值管理的價值指股東的投資價值，力求使股東價值最大化。

　　2.財務管理的目標

　　銀行財務管理的目標就是銀行價值最大化。

　　3.財務管理的功能

　　商業銀行財務管理分為三個層次：

　　第一個層次是傳統的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監督控制;二是反映信息;三是規范反映信息。

　　第二個層次是財務，主要體現在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。

　　第三個層次是公司財務，著眼點在于企業的價值、股權的價值，是通過業務經營和股權交易來實現銀行價值的最大化。

　　4.財務管理的原則

　　科學、統一、審慎、規范的管理原則。

　　【例1·單選題】(2011真題)

　　現代商業銀行財務管理的核心是基于(　)的管理。

　　A.利潤最大化

　　B.效率最大化

　　C.價值

　　D.核心資本增值

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業銀行財務管理的相關知識。商業銀行財務管理的核心是基于價值的管理。

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