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　　金融風險的管理

　　(一)內部控制的要素

　　1.COSO在其《內部控制——整合框架》中正式提出內部控制由5項要素構成。

　　內部控制的5項構成要素：

　　(1)控制環境。

　　(2)風險評估。

　　(3)控制活動。

　　(4)信息與溝通。

　　(5)監督。

　　2.巴塞爾銀行監管委員會在1998年頒布的《銀行內部控制系統的框架》中，提出商業銀行的內部控制系統包括：

　　(1)管理監督與控制文化。

　　(2)風險識別與評估。

　　(3)控制活動與職責劃分。

　　(4)信息與溝通、監管活動。

　　(5)錯誤糾正。

　　3.中國銀行業監督管理委員會在《商業銀行內部控制評價試行辦法》中.認為商業銀行內部控制的5項要素是：

　　(1)內部控制環境。

　　(2)風險識別與評估。

　　(3)內部控制措施。

　　(4)監督評價與糾正。

　　(5)信息交流與反饋。

　　【例6·多選題】COSO在《內部控制——整合框架》中正式提出內部控制的構成要素有f)。

　　A.控制環境

　　B.風險評估

　　C.控制活動

　　D.風險報告

　　E.監督

　　【答案】ABCE

　　【解析】本題考查內部控制的要素。COSO在《內部控制一整合框架》中正式提出內部控制由5項要素構成：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。

　　(二)全面風險管理的架構

　　COSO在《企業風險管理——整合框架》文件中認為：全面風險管理是三個維度的立體系統。

　　全面風險管理的3個維度：

　　(1)企業目標，包括戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標等四個目標。

　　(2)風險管理的要素，包括內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通和監控等八個要素。

　　(3)企業層級，包括整個企業、各職能部門、各條業務線及下屬子公司。

　　【例7·多選題】COS0認為全面風險管理的維度有(　　)。

　　A.企業目標

　　B.企業層級

　　C.風險管理的要素

　　D.風險管理體系

　　E.風險管理流程

　　【答案】ABC

　　【解析】COSO在《企業風險管理——整合框架》文件中認為：全面風險管理是三個維度的立體系統。

　　這三個維度是：企業目標、風險管理的要素和企業層級。

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