二、流動資金估算

　　項目總投資中的流動資金是指在生產經營性項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金，即投產后形成的流動資產和流動負債的差額。

　　□流動投資也是長期占用的投資。

　　□在項目計算期末，應回收全部流動資金。

　　(一)分項詳細估算法

　　□基本含義

　　1.周轉次數的計算

　　■周轉次數=360/最低周轉天數

　　■各項流動資金平均占用額=周轉額/周轉次數

　　2.流動資產的估算(四項內容)

　　■存貨估算

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產品+產成品(7-11)

　　外購原材料、燃料占用資金=年外購原材料、燃料費用/分項周轉次數(7-12)

　　其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉次數(7-13)

　　在產品=(年外購原材料、燃料動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費)/在產品周轉次數(7-14)

　　產成品=(年經營成本-年營業費用)/產成品周圍次數(7-15)

　　■應收賬款估算(賒銷)

　　■預付賬款估算(定金)

　　■現金估算

　　3.流動負債的估算

　　流動負債是指將在一年(含一年)或者超過一年的一個營業周期內償還的債券。

　　■應付賬款

　　■預收賬款

　　(二)擴大指標估算法

　　□根據現有同類企業的實際資料，求得各種流動資金率指標，或根據行業或部門給定的參考值或經驗值。例如，銷售收入、固定資產投資的某個比率。

　　【例題1·單選題】【2007年真題】在固定資產投資估算編制方法中，根據已建成的類似項目的投資額、生產能力和擬建項目的生產能力，估算擬建項目投資額的方法是( )。

　　A.資金周轉率法

　　B.設備費用百分比估算法

　　C.生產能力指數法

　　D.造價指標估算法

　　[答案]C

　　【例題2·單選題】原有日產量為10噸的某生產裝置投資為100萬美元，現擬建相似的生產裝置，生產能力比原有的增加兩倍，用生產能力指數法估計投資額需增加約( )萬美元。(已知生s產能力指數為0.5，f=1)

　　A.141

　　B.173

　　C.73

　　D.41

　　[答案]C

　　[解析]注意比原來增加兩倍，意味著A2/A1=3

　　【例題3·單選題】【2007年真題】在進行流動資金估算時，根據資金周轉額和周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算的方法是( )。

　　A.概算指標法

　　B.擴大指標法

　　C.分項詳細估算法

　　D.投資估算指標法

　　[答案]C

　　[解析]分項詳細估算法是根據資金周轉額和周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算，因此選項C正確。

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