2.現(xiàn)金管理

　　2.1 現(xiàn)金的概念及現(xiàn)金管理目的

　　■現(xiàn)金的概念

　　☆狹義現(xiàn)金-企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金

　　☆廣義現(xiàn)金-企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金條件的票證

　　■企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

　　☆交易動(dòng)機(jī)-滿足日常支付需要

　　☆預(yù)防動(dòng)機(jī)-預(yù)防意外事件需要

　　☆投機(jī)動(dòng)機(jī)-用于不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)

　　■現(xiàn)金管理的目的

　　☆有效地保證企業(yè)能隨時(shí)有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入(現(xiàn)金收益性差)

　　☆即在資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性之間作出抉擇

　　2.2 庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　■庫(kù)存現(xiàn)金有固定的適用范圍

　　☆工資、津貼

　　☆支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

　　☆獎(jiǎng)金

　　☆勞保福利及其他支出

　　☆向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款

　　☆差旅費(fèi)

　　☆結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出

　　■庫(kù)存現(xiàn)金管理規(guī)定

　　☆企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額

　　☆不得坐支現(xiàn)金

　　☆不得出租、出借銀行賬戶

　　☆不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票

　　☆不得套用銀行信用

　　☆不得保存賬外公款

　　2.3 最佳現(xiàn)金持有量的確定

　　■現(xiàn)金的成本

　　☆現(xiàn)金持有成本：放棄的有價(jià)證券的機(jī)會(huì)成本，與現(xiàn)金持有量成正比

　　☆現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本：現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，與持有量無(wú)關(guān)，與交易次數(shù)有關(guān)

　　■確定現(xiàn)金持有量的關(guān)鍵

　　☆在于找出現(xiàn)金總成本最低點(diǎn)

　　■計(jì)算公式

　　3.應(yīng)收賬款(應(yīng)收工程款)管理

　　■產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因

　　☆工程結(jié)算有時(shí)間差

　　☆競(jìng)爭(zhēng)迫使企業(yè)使用商業(yè)信用

　　☆業(yè)主拖欠工程款

　　■應(yīng)收工程款管理目的

　　☆在應(yīng)收工程款帶來(lái)的盈利增加與成本之間作出權(quán)衡

　　■信用政策(企業(yè)利用信用政策調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款數(shù)額)

　　信用標(biāo)準(zhǔn)(不宜過高或過低)

　　信用條件(主要是信用期限和折扣率)

　　■應(yīng)收工程款的收賬

　　(1)制定收賬政策

　　允許拖欠的期限——超期催收

　　(2)收賬費(fèi)用

　　收賬費(fèi)用與壞賬損失的關(guān)系(圖11-2)

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