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　　2009年經濟師中級水路考前沖刺章節重點輔導匯總

　　第一節 運輸企業財務管理概述

　　一、企業財務營理的概念

　　企業財務是指企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系。務管理是企業組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的管理工作。

　　(一)財務管理的活動

　　企業的財務管理活動包括資金籌集、資金投資、資金營運和資金分配等一系列行為。 1.資金籌集活動

　　資金籌集是指企業為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。在資金籌集的過程中，企業需要根據戰略發展的需要和投資計劃來確定各個時期企業的總體籌資規模，以保證投資所需的資金，同時，要通過籌集資金渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結構，降低籌資成本和風險，提高企業價值。

　　2.資金投資活動

　　投資是指企業根據項目資金需要投出資金的行為。企業投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。廣義的投資有兩種形式，一是企業的對外投資，它包括購買其他公司股票、債券，與其m企業聯營和投資于企業外部項目的資金;二是企業內部使用資金，它包括購置固定資產、無形資產。流動資產等。狹義的投資僅指對外投資。

　　3.資金營運活動

　　企業在日常的營業活動中需要墊支的資金是營運資金。因企業日常經營而引起的財務活動，也稱為資金營運活動。在企業的資金營運活動中，企業需要確定營運資金的持有政策、合理的營運資金融資政策和營運資金管理策略，提高營運資金周轉速度和資金的利用效率，使企業取得更多的收人，獲取更多的利潤——

　　4.資金分配活動

　　(二)企業財務管理的關系

　　財務關系是指企業在資金運動中與許多有關方面發生的經濟利益關系。

　　二、企業財務管理的環節3

　　財務管理的環節是指財務管理的工作步驟與一般工作程序。運輸企業財務管理包含以下五個環節：

　　1.規劃和預測

　　財務規劃和預測是企業根據整體戰略目標和規劃，結合宏觀和微觀形勢的預測，來建立企財務的戰略目標和規劃。企業財務戰略目標是企業戰略目標的具體體現。

　　2.財務決策

　　財務決策是企業財務管理人員按照財務戰略目標的總體要求，利用專門的方法對各種備選方案進行比較和分析，并從中選出最佳方案的過程。

　　3.財務預算

　　財務預算是指企業根據各種預測信息和各項財務決策確立的預算指標和編制的財務計劃。財務預算是指企業財務戰略規劃的具體計劃，是控制財務活動的依據。

　　4.財務控制

　　財務控制就是對預算和計劃的執行進行追蹤監督。對執行過程中出現的問題進行調整和修正，以保證預算的實現。

　　5.財務分析、業績評價與激勵