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　　商品流通企業營運資本管理

　　(一)營運資本投資

　　1.概念及公式

　　營運資本是指投入企業日常經營活動的資本。其計算公式為：營運資本一流動資產一流動負債。

　　2.現金和有價證券管理

　　現金是企業可以立即投入流動的交換媒介。

　　有價證券是企業現金的一種轉換形式。

　　(1)企業置存現金的原因

　　企業置存現金主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。

　　(2)現金管理的目標

　　企業缺乏必要的現金，將不能應付業務開支，使企業蒙受損失。

　　(3)現金收支管理

　　①力爭現金流量同步;②使用現金浮游量;③加速收款;④推遲應付款的支付。

　　(4)最佳現金持有量

　　企業持有的現金，將會有三種成本：機會成本;管理成本;短缺成本。

　　最佳現金持有量的具體計算，可以先分別計算出各種方案的機會成本、管理成本、短缺成本之和，再從中選出總成本之和最低的現金持有量即為最佳現金持有量。

　　3.應收賬款管理

　　(1)發生原因：商業競爭、銷售和收款的時間差距。

　　(2)管理目標：求得利潤。

　　(3)信用政策的確定。

　　信用政策包括信用期間、信用標準和現金折扣政策。

　　(4)應收賬款的收賬。

　　4.存貨管理

　　(1)發生原因：一是保證生產或銷售的經營需要;二是出自價格的考慮。

　　(2)目標：盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權衡。達到兩者的最佳結合。

　　【例13·多選題】企業置存現金主要是滿足(　　)。

　　A.交易性需要

　　B.預防性需要

　　C.機會成本需要

　　D.管理性需要

　　E.投機性需要

　　【答案】ABE

　　【解析】本題考查企業置存現金的原因。企業置存現金主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。

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