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三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一)某紡廠為增值稅的一般納稅人，

1998年5月發生下列主要生產經營業務，其業務資料如下：��
(1)購進業務��
①購進原材料一批，購進額468000元，取得增值稅專用發票，已注明稅款79560元，發生運輸該批材料運費8200元(運費結算單據注明)
②購進低值易耗品一批，購進額75000元，取得增值稅專用發票，已注明稅款12750元。
③購進紡織機器一臺，購進額200000元，取得增值稅專用發票，已注明稅款34000元。
④從棉農個人手中購入棉花一批，支付金額8500元。
⑤支付本月水費2000元，取得增值稅專用發票，已注明稅額120元。
(2)銷售業務
①本月銷售產品取得銷售額3600000元。��
②向某中學銷售布料一批，取得銷售收入75000元。��
(3)生產經營中發生的其他業務��
①獎勵先進工作者，發出獎品自產布料一批，價值5000元(按售價計算)。��
②因保管不善，造成購入原材料綿紗部分發霉變質，賬面價值28000元。��
③因產品質量問題，售出產品發生退貨，原銷售額50000元。��
④上月結轉進項稅額30000元。��
根據以上資料請選擇正確答案：

81、企業當月銷項稅額是_______。
a.617100元
b.527435.90元
c.616358.97元
d.615247.44元
 
82、在前述各項業務中，允許抵扣進項稅款的項目是_______。
a. (1) ①②③④⑤
b. (1) ①②③④⑤
c. (3) ④
d. (1) ①②④⑤，(3)③
 
83、在前述各項業務中，不允許抵扣進項稅額的項目是_______。
a. (1) ③
b. (1) ⑤
c. (3) ②
d. (3) ①
 
84、企業當期允許抵扣的進項稅額是_______。
a.124100元
b.128100元
c.119340元
d.123340元
 
85、企業當月應納增值稅稅額是_______。
a.497760元
b.491147.44元
c.495907.44元
d.497018.97元
 
(二)某公司當年購進貨物價稅合計105.3萬元，增值稅率為17%，所得稅率為33%，上年虧損額4.8萬元，當年的有關會計資料見表，銷售成本率是指銷售成本占銷售收入(含稅價)的比重，請據此回答以下問題：
單位：萬元

銷售收入(含稅價)	234	投資收益	54
銷售退回(含稅價)	7.02	投資損失	40
銷售成本率	50%	營業外收入	12
期間費用	40	營業外支出	8

86、該公司當年應交增值稅為_______。
a.21.88萬元
b.28.7萬元
c.17.68萬元
d.17.68萬元
 
87、該公司當年的本年利潤為_______。
a.57.02萬元
b.58.51萬元
c.73.81萬元
d.64.51萬元
 
88、該公司當年的成本費用利潤率為_______。
a.50%
b.38.1%
c.34.9%
d.17.9%
 
89、該公司當年應交納的所得稅為_______。
a.17.72萬元
b.22.77萬元
c.11.89萬元
d.13.47萬元

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