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(三)n市化工廠是經稅務機關批準的增值稅一般納稅人，生產甲產品，單位產品生產成本70元，單位產品售價100元，該產品適用17%的增值稅稅率。

1998年2月15日，稅務機關對該企業本年度1月份增值稅申報納稅情況進行檢查，檢查憑證時查出以下幾筆經濟業務：
1.1月5日，第10號記賬憑證 
  摘要：購a材料用于生產應稅產品 
分錄： 
　借：原材料508306　
　應交稅金——應交增值稅(進項稅額)86394　
　　貸：銀行存款594700

后附原始憑證：
(1)h市化工廠向n市化工廠銷售a產品托收承付結算憑證付款通知聯一張，托收金額594700元。
(2)h市化工廠銷售a產品開具的增值稅專用發票報銷聯一張，注明銷售a產品10000kg，單價50元，金額500000元，稅率17%，稅額85000元。購買方為n市化工廠。
(3)h市鐵路部門開據的產品運輸發票的發票聯一張，注明運輸a產品收取運費8000元，手續費500元，裝卸費1000元，鐵路建設基金200元。
(4)n市化工廠材料倉庫a材料入庫單一張，注明a材料入庫10000kg。
2.1月7日，第15號記賬憑證 
  摘要：銷售甲產品 
分錄： 
　借：應收賬款117300　　
　　　貸：產成品117000
　　　　　銀行存款300

后附原始憑證：
(1)n市化工廠開具的增值稅專用發票記賬聯一張，注明購貨單位s市百貨商場，銷售甲產品1000kg，單價100元，金額100000元，稅率17%，稅額17000元，合計117000元。
(2)n市化工廠開給n市鐵路部門的銀行轉賬支票存根一張，用途為支付代墊運費，金額為300元。
(3)托收承付結算憑證回執一張，注明向s市百貨商場銷售甲產品貨款及代墊運雜費117300元。
3.1月15日，第20號記賬憑證
  摘要：(空白) 
分錄： 
　借：應付福利費35000　　
　　　貸：產成品——甲產品35000

后附原始憑證：
(1)甲產品出庫單一張500kg。
(2)全廠職工人員名單500人，每人1kg。
(3)計算：500kg×70元/kg＝35000(元)。
4.1月20日，第30號記賬憑證 摘要：贈送某福利機構   
 
  摘要：贈送某福利機構 
分錄： 
　借：營業外支出7000　　
　　　貸：產成品——甲產品7000

后附原始憑證：
(1)甲產品出庫單一張，數量100kg。
(2)計算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“應交稅金—應交增值稅”賬戶為零。
根據上述資料，分別回答下列問題：

91、第一筆業務中，允許計提進項稅額的運輸費用項目是_______。
a.運費
b.手續費
c.裝卸費
d.鐵路建設基金
 
92、下列諸項中屬于視同銷售貨物行為的有_______。
a.購進材料入庫
b.采取托收承付結算方式銷售貨物
c.將自己的產品作為福利分給本企業職工
d.將自己的產品捐贈給社會福利機構
 
93、根據上述業務資料，下列諸項調賬處理中正確的是_______。
a.借：原材料574 貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額)574
b.借：銀行存款117000 貸：應收賬款117000
c.借：應付福利費8500 貸：應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 8500
d.借：營業外支出1700 貸：應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 1700
 
94、按照稅法規定，采取托收承付結算方式銷售貨物，其納稅義務發生的時間是_______。
a.銷貨方產品出庫的當天
b.購貨方收到貨物并驗收入庫的當天
c.銷貨方發出貨物并辦妥托收手續的當天
d.銷貨方收到貨款的當天
 
95、該企業本月應補交增值稅稅額為_______。
a.10774元
b.27774元
c.27200元
d.25500元
 
(四)某國有企業2003年利潤總額為500萬元。經稅務機關檢查，發現如下問題：��
(1)公司有一筆產品銷售，含增值稅的銷售收入為��11.7萬元��，未做收入處理；��
(2)公司購買國庫券的利息收入10萬元計入投資收益；��
(3)公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；��
(4)公司有職工100人，全年實發工資100萬元，當地稅務部門核定的計稅工資標準為550元/人月；��
(5)按上述實發工資計提三項費用7.5萬元；��
(6)公司將稅務部門的罰款3萬元列入營業外支出。
96、該公司2003年度允許列支的計稅工資為_______。
a.100萬元
b.66萬元
c.80萬元
d.70萬元
 
97、該公司應納所得額為_______。
a.542萬元
b.504萬元
c.501萬元
d.500
 
98、該公司應納所得稅額為_______。
a.166.32萬元
b.150萬元
c.178.86萬元
d.165萬元
 
99、除國家另有規定外，企業所得稅的納稅地點為_______。
a.納稅人的核算所在地
b.納稅人的實際經營管理所在地
c.納稅人的貨物銷售所在地
d.納稅人的營業執照注冊所在地
 
100、下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的項目有_______。
a.非公益、救濟性捐贈
b.各種非廣告性質的贊助支出
c.開發無形資產未形成資產的部分
d.稅收滯納金、罰款、罰金
e.發生自然災害事故有賠償的部分

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