30.在下列三級超額累進稅率下，若某人的應稅所得為10000元，則應納稅額為(　)。

　　三級超額累進稅率表

　　級距應稅所得額稅率

　　15000元以下(含5000元)10%(環(huán)球網校2016經濟師《初級財稅》章節(jié)習題(2)財政支出概述)

　　25000元-20000元(含20000元)20%

　　320000元以上30%

　　A.500元　　　　　　　　　　　　　　　　　　 B.1500元

　　C.2000元　　　　　　　　　　　　　　　　　　D.4000元

　　答案：B

　　解析：按照超額累進稅率下應納稅額的計算方法，某人應納稅額=5000×10%+(10000-5000)×20%=1500元。

　　31.下列關于稅率的表述中不正確的有( )。

　　A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

　　B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

　　C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

　　D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

　　答案：B

　　解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際負擔率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對的。

　　32.下列不屬于稅基式減免手段的是( )。

　　A.起征點 B.免征額

　　C.項目扣除 D.減半征收

　　答案：D

　　解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。減半征收屬于稅額式減免。區(qū)別與稅率式減免和稅額式減免。

　　33.從事生產經營的納稅人應自其領取工商執(zhí)照之日起( )內按照規(guī)定設置賬簿。

　　A.10日 B.15日

　　C.30日 D.一個月

　　答案：B

　　解析：從事生產經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內按照規(guī)定設置賬簿。要求考生記住關于稅收管理制度中有關的時限要求。

　　34.某工廠將企業(yè)承包給他人經營，承包人應是該企業(yè)增值稅的( )。

　　A.納稅人 B.負稅人

　　C.代扣代繳義務人 D.核稅人

　　答案：A

　　35.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在( )以下的為小規(guī)模納稅人。

　　A.30萬元 B.50萬元

　　C.80萬元 D.100萬元

　　答案：C

　　解析：關于小規(guī)模納稅人的認定，根據(jù)規(guī)定，凡是符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的;(2)除第(1)項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。那么，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人就屬于(2)的情況。

　　36.下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是( )。

　　A.食用植物油 B.速凍食品

　　C.冷氣、暖氣 D.化肥

　　答案：B

　　37.進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是(　)。

　　A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

　　B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

　　C.組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)

　　D.組成計稅價格=(關稅完稅+價格關稅)/(1+消費稅稅率)

　　答案:C

　　解析:適用比例稅率的進口應稅消費品實行從價定率,按組成計稅價格計算應納稅額:組成計稅價格=(關稅完稅價格十關稅)÷(1-消費稅稅率)， 應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率。公式中的關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。考生應該牢記這個公式。

　　38.下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述，不正確的是( )。

　　A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅

　　B.納稅人轉讓無形資產，在其機構所在地申報納稅

　　C.納稅人銷售不動產，在其機構所在地申報納稅

　　D.單位或個人出租土地使用權，在土地所在地申報納稅

　　答案：C

　　解析：納稅人銷售、出租不動產，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　39.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為( )。

　　A.15% B.18%

　　C.20% D.25%

　　答案：D

　　解析：新稅法將企業(yè)所得稅法定稅率確定為25%。同時，新稅法還規(guī)定了三種情形下的優(yōu)惠稅率。一是對小型微利企業(yè)給予了20%的優(yōu)惠稅率。二是對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，實行15%的優(yōu)惠稅率。三是對非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　40.下列個人所得不適用20%的比例稅率的有( )。

　　A.財產租賃所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.稿酬所得

　　D.個體工商業(yè)戶的生產、經營所得

　　答案：D

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