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　　單選題

　　題目：中國公民李霞一次取得財產租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅(　)元。

　　A、1200

　　B、1600

　　C、1840

　　D、2000

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的計稅依據。財產租賃所得每次收入4000元以上的，準予扣除20%的費用。所以李霞應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　單選題

　　題目：根據個人所得稅的法律法規，本人或配偶使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買境內住房，首套住房貸款利息支出的稅前扣除標準是(　)。

　　A、每月400元

　　B、每月1000元

　　C、每月1500元

　　D、每年3600元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的計稅依據。本人或配偶使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買境內住房，首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息年度，按每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

　　單選題

　　題目：下列各項在計算應納稅所得額時，可以從每一納稅年度的收入額減除費用60000元的是(　)。

　　A、綜合所得

　　B、財產轉讓所得

　　C、財產租賃所得

　　D、偶然所得

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的計稅依據。居民個人的綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得)，可以每一納稅年度的收入額減除費用60000元。

　　多選題

　　題目：機場的下列用地 ，免征城鎮土地使用稅的有(　)。

　　A、機場飛行區用地

　　B、場內通訊導航設施用地

　　C、場外通訊導航設施用地

　　D、飛行區四周排水防洪設施用地

　　E、機場內道路用地

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查城鎮土地使用稅的減免。機場道路區分場內、場外道路。場外道路用地免征土地使用稅;場內道路用地依照規定征收土地使用稅。

　　單選題

　　題目：企業應當自月份或季度終了之日起(　)日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　A、10

　　B、15

　　C、20

　　D、30

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業所得稅的征收管理。企業應當自月份或季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　單選題

　　題目：企業所得稅按納稅(　)計算。

　　A、月度

　　B、季度

　　C、半年度

　　D、年度

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查企業所得稅的征收管理。企業所得稅按納稅年度計算。

　　多選題

　　題目：下列企業收入總額中，屬于免稅收入的有(　)。

　　A、國債利息收入

　　B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　C、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益

　　D、非營利組織的收入

　　E、接受捐贈收入

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查企業所得稅的收入確認。企業的下列收入為免稅收入：

　　(1)國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。

　　(2)地方政府債券利息收入。

　　(3)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　(4)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　(5)符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

　　單選題

　　題目：企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用(　)確認提供勞務收入。

　　A、完工進度法

　　B、權責發生制

　　C、收付實現制

　　D、實質重于形式

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查企業所得稅的收入確認。企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務收入。

　　單選題

　　題目：企業所得稅法規定，企業以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是(　)。

　　A、簽約日期

　　B、合同約定的收款日期

　　C、實際收款日期

　　D、發貨日期

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業所得稅的收入確認。企業所得稅的收入確認中，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

　　單選題

　　題目：居民企業來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業所得稅法》規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后(　)個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　A、3

　　B、5

　　C、7

　　D、10

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業所得稅應納稅額的計算。企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業所得稅法》規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：

　　(1)居民企業來源于中國境外的應稅所得;

　　(2)非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

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