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　　1、單選題

　　從事生產、經營的納稅人應當自其領取營業執照之日起(　)內按照規定設置賬簿。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、50日

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查稅收管理制度。從事生產、經營的納稅人應當自其領取營業執照之日起15日內按照規定設置賬簿。所稱賬簿是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。

　　2、單選題

　　關于賬簿設置的說法，正確的是(　)。

　　A、納稅人、扣繳義務人的會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，視同會計賬簿

　　B、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起10日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案

　　C、扣繳義務應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以不必建立收支憑證粘貼簿

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查賬簿、憑證管理。選項B錯誤，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。選項C錯誤，扣繳義務應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。選項D錯誤，生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理業務的專業機構或經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務;聘請上述機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。

　　3、多選題

　　在下列設置賬簿的情形中，符合賬簿設置有關規定的有(　)。

　　A、從事生產、經營納稅人自領取營業執照之日起15日內設置賬簿

　　B、無建賬能力的小規模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬

　　C、經營規模小的納稅人無建賬能力且聘請專業機構、人員代為建賬確有實際困難的，可以不設任何賬簿

　　D、扣繳義務人要在扣繳義務發生之日起10內設置賬簿

　　E、從事生產、經營的納稅人自設立稅務登記之日起15日內設置賬簿

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　本題考查賬簿管理。選項C錯誤，生產、經營規模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務;聘請上述機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。選項E錯誤，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。

　　4、單選題

　　下列不屬于納稅申報方式的是(　)。

　　A、電話申報

　　B、自行申報

　　C、郵寄申報

　　D、數據電文申報

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查納稅申報方式。納稅申報方式有自行申報、郵寄申報、數據電文電報。

　　5、單選題

　　納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是(　)。

　　A、千分之一

　　B、萬分之二

　　C、萬分之三

　　D、萬分之五

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查稅收滯納金制度。納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　6、單選題

　　下列不屬于稅務機關應核定應納稅額的情形的是(　)。

　　A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B、依照法律、行政法規應當設置但未設置賬簿的

　　C、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

　　D、已經自行納稅申報，且計稅依據合理的

　　【答案】D

　　【解析】

　　納稅人(包括單位納稅人和個人納稅人)有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額： (1)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的。 (2)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的。 (3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。 (4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。 (5)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。 (6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

　　7、多選題

　　在取得以下(　)的批準后，稅務機關可以采取稅收保全措施。

　　A、鎮稅務局局長

　　B、縣稅務分局局長

　　C、省稅務局局長

　　D、國務院

　　E、市財政局副局長

　　【答案】BC

　　【解析】

　　本題考查稅收保全措施。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。

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