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　　案例分析題

　　1、

　　根據以上資料，回答下列問題：某商業銀行期初在中央銀行的準備金存款為l0 000萬元，其中，法定存款準備金為7 000萬元;期初庫存現金100萬元;本期同業往來清入160萬元，清出150萬元;向中央銀行繳存現金50萬元;歸還向中央銀行借款l00萬元;人民銀行核定其庫存現金限額為100萬元;存放同業100萬元;同業存放50萬元;最低超額準備金存款限額l 000萬元。該行期末基礎頭寸為( )萬元。

　　A 、 1 060

　　B 、 2 030

　　C 、 2 150

　　D 、 3 060

　　答案： D

　　解析：基礎頭寸=業務庫存現金+在中央銀行超額準備金存款，因此基礎頭寸=(10 000-7，000)+100+160-150+50-100=3 060萬元。

　　2、 該行期末可用頭寸為( )萬元。

　　A 、 1 210

　　B 、 2 130

　　C 、 2 180

　　D 、 3 160

　　答案： D

　　解析： 可用頭寸=基礎頭寸+存放同業，因此可用頭寸=3 060+100=3 160萬元。

　　3、 該行期末可貸頭寸為( )萬元。

　　A 、 2 160

　　B 、 3 030

　　C 、 2 060

　　D 、 3 150

　　答案： A

　　解析： 可貸頭寸=可用頭寸-最低超額備付金限額，因此可貸頭寸=3 160-1 000=2 160萬元。

　　4、 該行基礎頭寸、可用頭寸和可貸頭寸之間的關系可能是( ) 。

　　A 、 可貸頭寸大于可用頭寸

　　B 、 可用頭寸大于基礎頭寸

　　C 、 可貸頭寸小于可用頭寸

　　D 、 可用頭寸等于基礎頭寸

　　答案： A

　　解析： 根據計算得出，該行的可貸頭寸大于可用頭寸，可用頭寸大于基礎頭寸。

　　5、

　　根據以下資料，回答下列問題：

　　某市水務公司和甲單位同在A行開戶，本月甲單位向水務公司支付水費50萬元，另甲單位由于資金困難，向A銀行申請貸款100萬元，期限6個月，銀行經審無誤辦理，后因種種原因甲單位該筆貸款不能按期歸還，辦理展期手續。該客戶支付50萬元水費可以使用的結算方式和工具包括( ) 。

　　A 、 現金

　　B 、 轉賬支票

　　C 、 委托收款

　　D 、 銀行本票

　　答案： B,C,D

　　解析：甲單位向水務公司支付50萬元水費可以使用轉賬支票、委托收款、銀行本票的結算方式和工具。

　　6、 按規定A銀行的貸款應轉入到甲單位的( )賬戶。

　　A 、 基本存款

　　B 、 一般存款

　　C 、 臨時存款

　　D 、 專用存款

　　答案： A

　　解析： 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應該通過該賬戶辦理。此處甲單位需要支

　　付水費是日常經營

　　活動支出，因此應轉入基本存款賬戶。

　　7、 A銀行向甲單位貸款的會計分錄為( ) 。

　　A 、 借：貸款——本金 1000000

　　貸：現金 1000000

　　B 、 借：單位活期存款 1 000000

　　貸：貸款——本金 1 000000

　　C 、 借：貸款——本金 1 000000

　　貸：單位活期存款 1000000

　　D 、 借：現金 1000000

　　貸：貸款——本金 1000000

　　答案： C

　　解析： 銀行在發放貸款時的會計分錄為：

　　借：貸款——本金(按貸款的合同本金記賬)

　　貸：單位活期存款(按實際支付的金額記賬)

　　本題中貸款金額為100 000元，因此會計分錄為：

　　借：貸款——本金1000 000

　　貸：單位活期存款1000 000

　　8、 按規定甲單位該筆貸款的展期期限最長不得超過( )個月。

　　A 、 3

　　B 、 6

　　C 、 12

　　D 、 24

　　答案： B

　　解析： 若借款人因客觀原因不能按期歸還貸款時，可向貸款人申請展期。規定一筆貸款只能展期一次，短期貸款展期時間最長不能超過原貸款期限，中長期貸款展期時問最長不能超過原貸款期限的一半。本題是短期貸款，展期期限不能超過原貸款期限，即6個月。

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