83、

　　某內資企業主要生產家電產品，2003年有關會計資料如下：(04年)

　　(1)2003年度利潤總額為200萬元

　　(2)全年銷售收入為2000萬元

　　(3)“管理費用”中列支的業務招待費25萬元，廣告費200萬元

　　(4)“營業外支出”中列支的稅收罰款1萬元，自行贊助某小學2萬元

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯營企業分回利潤17萬元，已知聯營企業的所得稅稅率為15%。(注：該企業所得稅稅率為33%)根據上述資料回答下列問題：

　　1、不得從稅前列支的業務招待費金額為( )

　　A 60000元

　　B 90000元

　　C 160000元

　　D 250000元

　　2、下列表述中正確的有( )

　　A稅收罰款不得在稅前列支

　　B贊助某小學支出可以全額在稅前列支

　　C贊助某小學支出在年應稅所得額3%以內的部分可以在稅前列支

　　D贊助某小學支出不得在稅前列支

　　3、下列對投資收益的稅務處理中正確的做法有( )

　　A取得的國債利息收入應調減納稅所得額

　　B從被投資企業分回的利潤應調減應納稅所得額

　　C從被投資企業分回的利潤應補繳企業所得稅

　　D從被投資企業分回的利潤不用補繳企業所得稅

　　4.可以在稅前列支的廣告費金額為( )

　　A 400000元 B 160000元 C 1600000元 D 2000000元

　　5、該企業2003年應納企業所得稅為( )

　　A 653400元 B 818100元 C 792000元 D 894300元

　　84、 商品批發企業為增值稅一般納稅人。2003年6月，主管國家稅務機關對該企業5月份納稅情況進行檢查。查出部分經濟業務及賬務處理情況如下：

　　(1)5月1日，采用分期付款形式購進貨物一批，買價40000元，購銷合同規定6月15日和7月15日各付款50%，貨物適應稅率為17%。企業尚未取得增值稅專用發票，其賬務處理為：

　　購進貨物時：

　　借：庫存商品 40000

　　待攤費用--待抵扣進項稅額 6800

　　貸：應付賬款 46800

　　(2)將本企業經營的電風扇80臺用于職工福利，每臺采購成本280元，對外批發價格為每臺380元。企業的賬務處理為：

　　借：應付福利費 22400

　　貸：庫存商品 22400

　　(3)處理已使用過的汽車一輛，其原價為100000元，取得收入60000元，賬務處理為：

　　借：固定資產清理 80000

　　累計折舊 100000

　　貸：固定資產 180000

　　借：銀行存款 60000

　　貸：固定資產清理 60000

　　(4)將上月從農民手中購進的農產品丟失，已知其成本為9000元，其賬務處理為：

　　借：待處理財產損益 9000

　　貸：庫存商品 9000

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　1.處理汽車，下列說法中正確的為( )

　　A 應繳納消費稅

　　B 應繳納營業稅

　　C 銷售價格低于凈值不納稅

　　D 銷售價格低于原值不納稅

　　2.下列應調增進項稅轉出科目的有( )

　　A“待攤費用-待抵扣進項稅額”的借方余額

　　B將外購的電風扇用于職工福利

　　C處理汽車

　　D庫存商品丟失

　　3.購進免稅農產品的進項稅額的抵扣時限為( )

　　A 貨物驗收入庫時

　　B 貨物銷售時

　　C 合同規定的付款日期

　　D企業已付款時

　　4.本題應轉出的進項稅額為( )

　　A.5152.83元

　　B.4978元

　　C.3808元

　　D.1170元

　　5.本題應補繳增值稅額( )

　　A.15008元

　　B.14608元

　　C.5152.83元

　　D.4978元

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