82、某企業為增值稅一般納稅人，3月份銷售產品取得不含稅收入12萬元，當月又以自制產品5萬元(同類產品售價)，用于獎勵職工，又以自制產品10萬元(同類產品售價)投資某聯營企業，3月份該企業購進原材料10萬元，取得增值稅專用發票注明稅款1.7萬元，購進原材料支付運費1萬元。根據上述情況回答下列問題：

　　1.下列行為應該征收增值稅的有( )。

　　A.生產貨物

　　B.銷售貨物

　　C.進口貨物

　　D.加工勞務

　　E.安裝勞務

　　2.下列說法中不正確的有( )。

　　A.寄售商店代銷的寄售物品，應征收增值稅

　　B.納稅人銷售糧食，適用13%稅率

　　C.農產品和煤炭，出口退稅率為5%

　　D.屬于小規模納稅人的商業企業，適用稅率為6%

　　3.該企業3月份銷項稅額為( )萬元。

　　A.4.59

　　B.2.04

　　C.3.74

　　D.3

　　4. 該企業3月份進項稅額為( )萬元。

　　A.1.7

　　B.1.77

　　C.1.8

　　D.2.7

　　5.該企業應納稅額為( )萬元。

　　A.2.87

　　B.0.63

　　C.2.82

　　D.2

　　標準答案： BCD,D,A,B,C

　　解析：1.解析：增值稅征稅范圍主要包括：(1)銷售貨物;(2)提供應稅勞務行為(應稅勞務特指我國境內發生的加工、修理修配勞務);(3)進口貨物。

　　2.解析：屬于小規模納稅人的商業企業，適用稅率為4%，商業企業以外的其他企業屬于小規模納稅人的，適用稅率為6%。

　　3.解析：將自產的貨物作為投資提供給其他單位、將自產的貨物用于集體福利或個人消費都屬于視同銷售行為，應一并繳納增值稅。因此，銷項稅額=(12+5+10)×17%=4.59萬元。

　　4.解析：外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用，根據運費結算單據(普通發票)所列運費金額按7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。因此，銷項稅額=1.7+1×7%=1.77萬元。

　　5.解析：應納稅額=銷項稅額-進項稅額=4.59-1.77=2.82萬元。