96.

　　答案：A

　　解析：

　　根據有關企業所得稅的計算方法和境外所得應納稅款的抵免規定。2002年企業共計應繳納企業所得稅=146.2×33%-80×28%=25.846(萬元)

　　考核目的及分析：測試考生是否掌握了境內所得和境外所得應納稅款的計算程序和計算方法。

　　97，B

　　答案：B

　　解析：照相館的營業收入按照“服務業”征稅;適用5%的營業稅稅率，

　　所以營業稅=50000*5%=2500

　　98，A

　　答案：A

　　解析：旅店取得的住宿收入也屬于“服務業”范圍，所以營業稅=120000*5%=6000

　　99，D

　　答案：D

　　解析：銷項稅包括兩部分：

　　銷售甲產品的銷項稅：100000*17%=17000

　　捐贈乙產品要視同銷售：80000*17%=13600

　　進項稅=5500

　　所以應交增值稅=17000+13600-5500=25100

　　100，B

　　答案：B

　　解析：飯店應納增值稅為0，應納營業稅要按娛樂業征稅(因為服務業收入和娛樂業收入沒有分開核算，要從高適用稅率)，應納營業稅=15000*20%=3000