82. 某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會計(jì)資料如下：

　　(1)年度會計(jì)利潤總額為300萬元;

　　(2)全年銷售收入為3 000萬元;

　　(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元：

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤l7萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。

　　假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

　　91.可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )元。

　　A.100 000 B.150000 C.180 000 D.300 000

　　92.下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有( )。

　　A.稅收罰款不得在稅前扣除

　　B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

　　C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除

　　D.贊助支出可以在稅前扣除

　　93.下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有( )。

　　A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　94.不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )萬元。

　　A.50 B.260 C.410 D.450

　　95.該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。

　　A.852 500 B.860 000 C.872 500 D.880 000

　　參考答案：1:B 2:AB 3:D 4:A 5:B

　　解析：91.【答案】B。業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)，按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的千分之五，3000萬*0.005=15萬為限額，實(shí)際列支30萬，超過限額，按限額列支。

　　92.【答案】AB。公益性捐贈不超過年度會計(jì)利潤總額的12%的部分可以全額扣除。

　　300*12%=36，實(shí)際發(fā)生25，可以全額扣除。

　　94.【答案】A。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是銷售收入的15%。3000*15%=450，實(shí)際發(fā)生500，則有50萬不可以在稅前扣除。

　　95.【答案】B。

　　300 (30-15) 50 1-5-17=344萬元為應(yīng)納稅所得額，344*25%=86萬

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