三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81、某市百貨大樓(增值稅一般納稅人)本月取得商品零售總收入90萬元，代銷商品手續費8萬元;四樓經營快餐城取得收入4萬元，五樓開設游藝廳取得收入5萬元，其各層的營業額分別核算。計算該企業本月應納的增值稅和營業稅。據此回答以下問題。

　　81.該百貨大樓營業稅計稅依據是( )。

　　A.8萬元

　　B.4萬元

　　C.5萬元

　　D.17萬元

　　82. 營業稅適用稅率為( ).

　　A.3%

　　B.5%

　　C.8%

　　D.20%

　　83.該大樓本月應納的營業稅額為( )。

　　A.4000元

　　B.2000元

　　C.6000元

　　D.16000元

　　84.該大樓本月應納的增值稅額為( )。

　　A.15.3萬元

　　B.13.08萬元

　　C.16.67萬元

　　D.21.02萬元

　　85. 該大樓本月應納城建稅及教育費附加合計為( )萬元

　　A.1.17

　　B.1.03

　　C.1.47

　　D.1.23

　　82、某企業經稅務機關核定，上年度生產經營情況為：銷售收入總額為6000萬元，銷售成本為5600萬元，銷售費用50萬元，繳納增值稅30萬元，繳納消費稅、城建稅和教育費附加共計47萬元，發生財務費用40萬元，發生管理費用100萬元(其中，業務招待費為24萬元)，營業外支出30萬元，其中支付給工商部門罰款10萬元。

　　根據所給資料回答下列問題：

　　86、全年應列支的業務招待費用標準是( )

　　A 12萬元

　　B 18萬元

　　C 21萬元

　　D 24萬元

　　87、營業外支出允許列支( )

　　A、30萬元

　　B、20萬元

　　C、0

　　D、10萬元

　　88、允許從收入中扣除的稅金包括( )

　　A、增值稅

　　B、 消費稅

　　C、城建稅

　　D、教育費附加

　　89、全年應納稅所得額為( )

　　A、159.02萬元

　　B、161.02萬元

　　C、146萬元

　　D、152.02萬元

　　90、全年應繳納的企業所得稅為( )

　　A、50.17萬元

　　B、52.48萬元

　　C、52.18萬元

　　D、48.18萬元

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