83、

　　某生產企業位于某省會城市，2004年5月轉讓一座舊辦公樓，取得轉讓收入500000元，并收到轉帳支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，已提折舊1400000元，轉讓過程中發生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付，企業會計處理如下：

　　(1)取得收入時：

　　借：銀行存款 500000

　　貸：其他應付款 500000

　　(2)轉銷固定資產時：

　　借：固定資產清理 600000

　　累計折舊 1400000

　　貸：固定資產 2000000

　　(3)支付清理費用

　　借：固定資產清理 10000

　　貸：銀行存款 10000

　　(4)結轉凈收益

　　借：營業外支出 610000

　　貸：固定資產清理 610000

　　根據上述資料回答下列問題：營業稅稅率5%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加率為3%。

　　1、 下列表述中正確的有( )

　　A該項固定資產應補提未提足的折舊600000

　　B該項固定資產轉讓后不再計提折舊

　　C該項固定資產出售后應按其原價轉銷該固定資產

　　D該項固定資產出售后應按其凈值轉銷該項固定資產

　　2.取得轉讓收入時，正確的帳務處理為( )

　　A借：銀行存款 50000

　　貸：固定資產清理 50000

　　B借：銀行存款 50000

　　貸：主營業務收入 50000

　　C借：銀行存款 50000

　　貸：其他業務收入 50000

　　D借：銀行存款 50000

　　貸：營業外收入 50000

　　3.該項轉讓舊辦公樓業務發生凈損失為( )

　　A 50000元

　　B 137500元

　　C 65000元

　　D 90000元

　　4.下列關于該企業本筆業務賬務調整分錄正確的有( )

　　A借：其他應付款 500000

　　貸：固定資產清理 500000

　　B借：固定資產清理

　　貸：應交稅金-應交營業稅 25000

　　-應交城建稅 1750(25000×7%)

　　其他應交款-應交教育費附加750(25000×3%)

　　C借：固定資產清理 472500

　　貸：營業外收入 472500

　　D借：固定資產清理 137500

　　貸：營業外收入 137500

　　5.該企業的賬務處理影響的企業所得稅額為( )。

　　A.多繳企業所得稅155925元

　　B. 多繳企業所得稅165 000元

　　C.少繳企業所得稅155925 元

　　D.少繳企業所得稅165 000元

　　84、

　　某縣國稅局接到群眾舉報，縣屬某工貿公司有進貨不入賬，企圖逃稅的行為，經查證責令該公司在5日內繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉走，稅務局得到消息后，便責令該公司提供納稅擔保。該公司到縣政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔保。

　　根據上述資料選擇正確答案：

　　1、國稅局責令該公司提供納稅擔保的時間( )

　　A太早了

　　B 太晚了

　　C 非常恰當

　　D 無所謂

　　2、國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔保是因為( )

　　A主管部門未作書面保證

　　B主管部門沒有擔保資格

　　C國稅局不信任主管部門

　　D主管部門無經濟能力

　　3、該公司在上述過程中出現的錯誤有( )

　　A進貨不入賬

　　B轉移賬戶資金

　　C找主管部門擔保

　　D 以庫存材料作擔保

　　4、如果擔保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對策是( )

　　A變賣公司庫存材料抵繳稅款

　　B 采取稅收保全措施

　　C找回公司轉移出去的資金

　　D請求人民法院強制執行

　　5、本題中，若該公司沒有提供納稅擔保，國稅局的對策是( )

　　A書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款

　　B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者財產

　　D扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

　　E書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

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