79、關于國際稅收的概念，下列表述正確的有( )。

　　A.它是指國家與納稅人之間的征納活動

　　B.體現國家之間的稅收分配關系

　　C.是獨立的稅種

　　D.是由國家稅收派生出來的

　　E.所涉及的納稅人必須是跨國納稅人

　　80、下列屬于財政法制調整對象的有( )。

　　A.企業與企業之間的收支分配關系

　　B.企業與個人的收入分配關系

　　C.企業與銀行之間的信貸關系

　　D.國家組織財政收入的關系

　　E.國家安排財政支出的關系

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81、

　　某機械廠為增值稅一般納稅人，主要生產各種機床。流轉稅以一個月為一個納稅期，增值稅稅率為17%(城市維護建設稅、教育附加費、土地增值稅不計)，企業所得稅每季按實際經營情況預繳，稅率為33%，該企業2001年第一季末“原材料”賬戶的余額為50萬元.“在產品”賬戶的余額為20萬元，“庫存商品”賬戶的余額為6000元，“主營業務成本”的累計發生額為.12000元。2001年4月某稅務所檢查人員對該企業一季度納稅情況進行檢查，發現問題如下：

　　(1)1月20.163號憑證反映外購食用油用于職工福利，取得增值稅專用發票上注明價款

　　100000元，稅金13000元，企業賬務處理為：

　　借：管理費用一一其他 100000

　　應交稅金一一應交增值稅(進項稅額)13000

　　貸：銀行存款 113000

　　(2)2月21，301號憑證反映企業從市煤炭一公司外購原煤100

　　噸，取得增值稅專用發票上注明價款10000元，稅金1300元，本企業車隊拉回，途中超載被交通警罰款200元.驗收入庫時，發現短缺1噸，系合理損耗，企業賬務處理為：

　　借：原材料一一煤炭 10000

　　應交稅金一一應交增值稅(進項稅額) 1300

　　管理費用一一其他 200

　　貸：銀行存款 11500

　　(3)3月30，345號憑證反映企業職工食堂領用煤炭12噸，企業賬務處理為：

　　借：其他應收款一一食堂 1200

　　貸：原材料一一煤炭 1200

　　經核實，煤炭全部從市煤炭一公司外購，一季度企業職工食堂累計領用煤炭40 噸，金額4 000元且賬務處理均相同。

　　(4)3月、3113，345號憑證反映企業將臨街一幢房屋轉讓給某銀行，取得轉讓收入

　　1000000元，該房屋賬面原值1400000元，已提折500000元，發生清理費用、印花稅共計5000元，

　　企業賬務處理為：

　　借：銀行存款 1000000

　　貸：固定資產清理 1000000

　　借：固定資產清理 5000

　　貸：銀行存款 5000

　　借：固定資產清理 995000

　　貸：營業外收入 995000

　　要求：根據上述資料回答下列問題：

　　1.問題(1)的正確賬務調整分錄包括( )。

　　A.借：應付福利費 100000

　　貸：管理費用 100000

　　借：管理費用 100000

　　貸：本年利潤 100000

　　B.借：營業外支出 100000

　　貸：管理費用 100000

　　C.借：應付福利費 13000

　　貸：應交稅金一一應交增值稅(銷項稅額) 13000

　　D.借：應付福利費 13000

　　貸：應交稅金一一應交增值稅(進項稅額轉出)13000

　　2.問題(2)的正確賬務調整分錄為( )。

　　A.借：待處理財產損益 113

　　貸：原材料一一煤炭 100

　　應交稅金一應交增值稅(進項稅額轉出) 工3

　　B.借：利潤分配一一未分配利潤 200

　　貸：本年利潤 200

　　C.不作任何調整

　　D.不必調賬，調增應納稅所得額200元

　　3.問題(3)的正確賬務調整分錄為( ).

　　A.借：其他應收款一一食堂. 680

　　貸：應交稅金一一應交增值稅(進項稅額轉出) 680

　　B.借：其他應收款一一食堂 520

　　貸：應交稅金一一應交增值稅(進項稅額轉出) 520

　　C.借：應付福利費 4520

　　貸：其他應收款一一食堂 4000

　　應交稅金一一應交增值稅(進項稅額轉出) 520

　　D.借：應付福利費 4680

　　貸：其他應收款 4000

　　應交稅金一一應交增值稅(進項稅額轉出)680

　　4.問題(4)的正確賬務調整分錄包括( )。

　　A.借：固定資產清 900000

　　累計折舊 500000

　　貸：固定資產 1400000

　　B.借：固定資產清 50000

　　貸：應交稅金一一應交營業稅 50000

　　C.借：營業外支出 950000

　　貸：固定資產清 950000

　　借：本年利潤 950000

　　貸：營業外支出 950000

　　D.借：固定資產清 170000

　　貸：應交稅金一一應交增值稅(銷項稅額) 170000

　　5.該企業一季度的賬務處理影響的稅收包括( )

　　A少繳增值稅 13520元

　　B少繳營業稅50000元

　　C少繳企業所得稅180434元

　　D多繳企業所得稅280434元

　　82、

　　某企業經稅務機關核定，上年度生產經營情況為：銷售收入總額為6000萬元，銷售成本為5600萬元，銷售費用50萬元，繳納增值稅30萬元，繳納消費稅、城建稅和教育費附加共計47萬元，發生財務費用40萬元，發生管理費用100萬元(其中，業務招待費為24萬元)，營業外支出30萬元，其中支付給工商部門罰款10萬元。

　　根據所給資料回答下列問題：

　　1、全年應列支的業務招待費用標準是( )

　　A 12萬元 B 18萬元 C 21萬元 D 24萬元

　　2、營業外支出允許列支( )

　　A 30萬元 B 20萬元 C 0 D 10萬元

　　3、允許從收入中扣除的稅金包括( )

　　A增值稅 B 消費稅 C城建稅 D教育費附加

　　4、全年應納稅所得額為( )

　　A 159.02萬元 B 161.02萬元 C 146萬元 D 152.02萬元

　　5、全年應繳納的企業所得稅為( )

　　A 50.17萬元 B 52.48萬元 C 52.18萬元 D 48.18萬元

　　答案：D

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