三、案例分析題(案例分析題：(共5題，1小題10分，2小題10分，3小題4分，4小題6分，5小題10分，共40分))

　　81、某房地產公司2008年7月有關業務如下：

　　(1)采用直接收款方式銷售現房取得價款收入500萬元，以預收款方式銷售商品房，合同規定的價款150萬元，本月取得預收款90萬元;

　　(2)銷售配套基礎設施收入40萬元;

　　(3)以一棟寫字樓投資入股某貿易公司，評估作價400萬元;

　　(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬元;

　　(5)將新建的商品房10套無償贈送給關系單位，已知其建筑成本共計為500萬元，按同類產品計算的市場價值為850萬元;

　　(6)自建經濟適用房若干棟，建造成本5 000萬元，9月份把其中的90%出售，取得銷售收入8

　　000萬元，10%作為辦公用房(建筑業成本利潤率為10%)。

　　1.第一筆業務中銷售商品房應納營業稅為( )萬元。

　　A.29.5

　　B.25

　　C.20

　　D.4.5

　　2.該房地產公司需要繳納營業稅的行為有( )。

　　A.自建自用行為

　　B.以寫字樓投資入股

　　C.將空置商品房出租

　　D.銷售配套基礎設施

　　3.自建自售行為應納的營業稅為( )萬元。

　　A.400

　　B.553.09

　　C.570.10

　　D.650

　　4.無償贈送行為應納營業稅( )萬元。

　　A.0

　　B.25

　　C.27.5

　　D.42.5

　　5.本月應納的營業稅為( )萬元。

　　A.627.84

　　B.625.84

　　C.620.84

　　D.467.75

　　82、某生產企業，2008年有關會計資料如下：

　　(1) 年度會計利潤總額為300萬元;

　　(2) 全年銷售收入為3 000萬元;

　　(3)“管理費用”中列支的業務招待費30萬元，廣告費和業務宣傳費500萬元：

　　(4)“營業外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯營企業分回利潤l7萬元，己知聯營企業的所得稅稅率為15%。

　　假設該企業所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

　　1.可以在稅前列支的業務招待費金額為( )元。

　　A.100 000

　　B.150000

　　C.180 000

　　D.300 000

　　2.下列有關企業所得稅前扣除項目的表述中，正確的有( )。

　　A.稅收罰款不得在稅前扣除

　　B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

　　C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除

　　D.贊助支出可以在稅前扣除

　　3.下列關于投資收益的稅務處理的說法中，正確的有( )。

　　A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業分回的利潤應調增應納稅所得額

　　C.從被投資企業分回的利潤應補繳企業所得稅

　　D.從被投資企業分回的利潤屬于免稅收入

　　4.不得在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費金額為( )萬元。

　　A.50

　　B.260

　　C.410

　　D.450

　　5.該企業2008年應納企業所得稅為()元。

　　A.852 500

　　B.860 000

　　C.872 500

　　D.880 000

　　83、某企業2007年度相關資料如下：

　　(1)擁有土地3 000平方米，其中綠化占地700平方米，綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放;

　　(2)當年年初購入辦公樓一棟，面積1 000平方米，價值1 500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業辦醫院用房;

　　(3)企業將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5 000元;

　　(4)企業當年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學專用。

　　注：該省規定按照房產稅原值一次扣除20%后的余值計稅，城鎮土地使用稅稅額為4元/平方米，當地載客汽車車船稅額為每年每輛80元。

　　1.2007年該企業應繳城鎮土地使用稅為( )元。

　　A.10 400

　　B.10 800

　　C.11 600

　　D.12 000

　　2.2007年該企業應繳房產稅為( )萬元。

　　A.12

　　B.13.2

　　C.18

　　D.160

　　3.2007年該企業應繳納的車船稅為( )元。

　　A.180

　　B.240

　　C.320

　　D.400

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