3

　　<1>

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查業務招待費的計算。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。30×60%=18(萬元)，3000×5‰=15(萬元)。所以此處選擇15萬元。

　　<2>

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考查企業所得稅前扣除項目。贊助支出是不可以稅前扣除的。

　　<3>

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查投資收益的稅務處理。取得的國債利息收入屬于免稅收入，從被投資企業分回的利潤屬于免稅收入。

　　<4>

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查廣告費和業務宣傳費的扣除。廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除，準予扣除的是3000×15%=450(萬元)，不準扣除的是500-450=50(萬元)。

　　<5>

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查企業所得稅的計算。(300+50+15+1-5-17)×25%=86(萬元)。

　　4

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用中就包括價外向購買方收取的運輸裝卸費。如果一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。銷項稅額=銷售額×稅率。所以，銷售A產品的銷項稅額：120×17%+7.65÷(1+17%)×17%=20.4(萬元);20.4+1.1115=21.5115(萬元)。

　　<2>

　　[答案]：AC

　　[解析]：銷售B產品的銷項稅額：17.45÷(1+17%)×17%=2.5355(萬元)。

　　<3>

　　[答案]：D

　　[解析]：“將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目”，視同銷售貨物，征收增值稅。將試制的一批應稅產品用于本企業基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況。所以，對銷售額的確定按組成計稅價格。組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)，自用新產品的銷項稅額=19×(1+13%)×17%=3.6499(萬元)。

　　<4>

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查進項稅的規定。

　　<5>

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查增值稅的計算。根據《增值稅暫行條例》的規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，即應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，那么，該企業10月份應繳納的增值稅稅額為：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969(萬元)。

　　相關推薦：

　　考試吧策劃：2013中級經濟師考試備考精華資料

　　2013經濟師考試各科目通關必做精選習題匯總

　　2013年經濟師考試《中級經濟基礎》精講筆記匯總

　　2013年經濟師考試各類題型解題技巧