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　　>>>>2015中級經濟師《財政稅收》沖刺模擬試題匯總

　　一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　(1) 關于社會保障制度的說法，錯誤的是( )。

　　A: 社會保障制度可以彌補市場經濟的缺陷

　　B: 社會保障制度是“相機抉擇” 的調控手段、

　　C: 社會保障制度與稅收共同調節社會成員的收入水平

　　D: 社會保障制度可以彌補商業保險的局限

　　答案:B

　　解析:

　　社會保障制度的意義包括 ：彌補市場經濟的缺陷、發揮“ 內在穩定器” 的作用、 與稅收相得益彰共同調節社會成員的收入水平、彌補商業保險的局限。

　　(2)

　　某企業以廠房做抵押向銀行貸款，取得貸款后將房產交給銀行使用.

　　以廠房租金抵交貸款利息，則企業取得的廠房租金收入應按( )稅目征收營業稅一

　　A: 金融保險業

　　B: 服務業

　　C: 銷售不動產

　　D: 轉讓無形咨產

　　答案:B

　　解析:

　　借款人以不動產做抵押取得貸款后，將不動產交給銀行使用，以不動產租金抵作貸款利息，則塒借款人應按“服務業”征營業稅 ：

　　(3) 美國著名經濟學家馬斯格霉夫解釋財政支出增長的原因時，提出的理論是( )。

　　A: 政府活動擴張法則

　　B: 經濟發展階段論

　　C: 公共收入增長引致論

　　D: 非均衡增長模型

　　答案:B

　　解析:

　　馬斯格雷夫和羅斯托提出的是“經濟發展階段論”，馬斯格雷夫和羅斯托用經濟發展階段論解釋公共支出增長的原因，他們認為，在經濟發展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。

　　(4) 下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是( )。

　　A: 某市稅務稽查局對 《稅務稽查工作規程》所作的解釋

　　B: 某省地方稅務局對 《稅務登記管理辦法》所作的解釋

　　C: 全國人大對 《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋

　　D: 某市國家稅務局對 《發票管理辦法》所作的解釋

　　答案:C

　　解析:

　　全國人大作為我國最高權力機關，具有立法權.是稅收立法機關，其所作的稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。各級稅務機關所作的稅法行政解釋，在行政執法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據。

　　(5) 政府購買性支出減少會導致( )。

　　A: 市場價格水平上升

　　B: 所需生產資料增加

　　C: 充分就業

　　D: 社會生產萎縮

　　答案:D

　　解析:

　　當購買性支出減少時，政府對貨物和勞務的需求減少，市場價格水平下降，生產企業利潤率下降，企業緊縮生產，所需生產資料和勞動力減少。一方面，出現游離的閑散(置)資本 ;另一方面，出現失業的勞動力，由此而引起的投資和消費的減少，都會導致社會生產的繼續萎縮。

　　(6)

　　納稅人在進行貨物或勞務的交易時，通過提高價格的方法將其應負擔的稅收轉移給貨物或勞務的購買者或最終消費者的稅負轉嫁形式稱為( )。

　　A: 前轉

　　B: 后轉

　　C: 混轉

　　D: 消轉

　　答案:A

　　解析:

　　稅負轉嫁中的前轉，亦稱“順轉”，指納稅人在進行貨物或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給貨物或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。

　　(7)

　　一家專門從事符合條件的節能節水項目的企業，2008年取得第一筆營業收入，2011年實現應納稅所得額(假設僅是節能節水項目所得)100萬元，假設該企業適用25%的企業所得稅率，不考慮其他因素，則該企業2011年應納企業所得稅額為( )萬元。

　　A: 0

　　B: 12.5

　　C: 20

　　D: 25

　　答案:B

　　解析:

　　企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起.第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。該企業2011年應納企業昕得稅額為 ：100×25%×50%=12.5(萬元)。

　　(8) 隨著征稅對象數額或相對比例的增大而逐級提高的稅率基本形式是( )。

　　A: 比例稅率

　　B: 累進稅率

　　C: 定額稅率

　　D: 累退稅率

　　答案:B

　　解析: 稅率一般分為比例稅率、累進稅率手日定額稅率累進稅率是指隨征稅對象數額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率，即按征稅對象或相對比例的大小，劃分為若干不同的征稅級距.規定若干高低不同的等級稅率。征稅對象數額或相對比例越大.規定的等級稅率越高 ;反之，稅率越低。

　　(9) 下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是( )。

　　A: 國家物資儲備支出

　　B: 國防支出

　　C: 社會福利救濟支出

　　D: 行政管理支出

　　答案:A

　　解析:

　　本題考查財政支出的分類二積累性支出是財政直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出等項。

　　(10) 以國家整體為服務對象的公共物品應由中央政府提供，體現的是( )。

　　A: 受益范圍原則

　　B: 效率原則

　　C: 法律規范原則

　　D: 重點性原則

　　答案:A

　　解析:

　　受益范圍原則是指將各項事權項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責的依據。凡具有以國家整體為服務對象，全體公民都能從中受益的公共性質的項目，如國防、外交等由中央政府負責。

　　(11)

　　根據發票管理辦法，違法后由稅務機關處l萬元以上5萬元以下的罰款，情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是( )。

　　A: 私自印制發蘩的

　　B: 跨規定區域舞其發票的

　　C: 非法代開發票的

　　D: 轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的

　　答案:D

　　解析:

　　有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款 ;情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款 ;有違法所得的予以沒收 ：(1)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的=e 2)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。

　　(12) 某企業2011年取得的銷售收入為1 000萬元，廣告費實際支出額為400萬元。該企業在本年度將廣告費400萬元全額從銷售收入中扣除。2012年，該企業取得銷售收入1 200萬元.廣告費支出額為80萬元，按照稅法規定，企業2012年應調整的應納稅所得額為( )萬元。

　　A: 調增100

　　B: 調減100

　　C: 調增250

　　D: 調減250

　　答案:B

　　解析:

　　根據稅法規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除 ;超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。該企業201 1年廣告費稅前扣除限額=1 000×15%=150(萬元)，實際扣除額400萬元，該年度企業實際支付廣告費400萬元>150萬元，201 1年應調增應納稅所得額250萬元可結轉至2012年。2012年扣除限額為1 200×15%=180(萬元)，實際發生廣告費80萬元，可結轉201 1年應扣除的100萬元，因此2012年應納稅所得額應調減100萬元。

　　(13) 下列既屬于流通環節的補貼，又屬于實物補貼的是( )。

　　A: 農副產品價格補貼

　　B: 職工副食品補貼

　　C: 農業生產資料價格補貼

　　D: 商業和外貿企業政策性虧損補貼

　　答案:A

　　解析:

　　按財政補貼的環節分類，財政補貼可以分為生產環節的補貼、流通環節的補貼、分配環節的補貼和消費環節的補貼。從我國的情況看，屬于流通環節的補貼主要有農副產品價格補貼、商業和外貿企業的政策性虧損補貼等。按財政補貼的內容分類，財政補貼可以分為現金補貼和實物補貼。這也是南于財政補貼可能轉移，就最終受益者這個角度來劃分的。實物補貼是從補貼接受主體手中轉移給最終受益者的。在我國的現實生活中，實物補貼主要體現為農副產品價格補貼、農業生產資料價格補貼等。故選項A正確。

　　(14) 在績效目標管理中，對單位提出的績效目標進行審核的職責歸屬于( )。

　　A: 全國人大

　　B: 財政部門

　　C: 審計署

　　D: 中央各部門

　　答案:B

　　解析:

　　財政部門要依據國家相關政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業發展規劃等對單位提出的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關性、績效目標的實現所采取措施的可行性、績效指標設置的科學性、實現績效目標所需資金的合理性等。

　　(15) 下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。

　　A: 將購買的貨物分配給股東

　　B: 將購買的貨物用于集體福利

　　C: 將自產的貨物無償贈送給他人

　　D: 將自產的貨物用于對外投資

　　答案:B

　　解析:

　　單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅 ：①委托他人代銷貨物 ;②銷售代銷貨物 ;③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售，但相關機構在同一縣(市) 的除外;④將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目 ;⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶 ;⑥將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者 ;⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費 ;⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人 ：

　　(16) 關于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是( )。

　　A: 個人取得的企業債券利息所得，暫免征收個人所得稅

　　B: 儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

　　C: 個人取得國債利息所得，免征個人所得稅

　　D: 個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

　　答案:A

　　解析: 企業債券利息所得，照常征收個人所得稅。

　　(17) 根據個人所得稅法，從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后( )日內,將應繳稅款繳入國庫。

　　A: 7

　　B: 15

　　C: 30

　　D: 60

　　答案:C

　　解析:

　　從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后30 日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　(18) 瓦格納認為公共支出不斷增長的原因是( )。

　　A: 經濟發展階段導致

　　B: 政府活動擴張導致

　　C: 公共收入增長導致

　　D: 經濟發展不平衡導致

　　答案:B

　　解析:

　　瓦格納認為，現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的增長，由此發現了“政府職能不斷擴大以及政府活動持續增加的規律”并將其命名為“政府活動擴張法則”。其基本內容是 ：(1)一方面.隨著社會的發展，要求不斷維護社會秩序，建立健全并不斷完善各種法律規章制度，以保證市場經濟機制發揮作用所必需的社會“環境條件” ;另一方面，在經濟工業化和隨之而來的管理集中化、勞動力專門化的條件下，經濟結構以及當事人之間的關系越來越趨于復雜化，所有這些都有賴于公共部門活動的加強。(2)政府提供的公共物品和勞務的范圍越來越大了，諸如交通、銀行、教育、衛生等項目，通常具有一種天然壟斷的屬性，且投資數額大，外部效應顯著。如果交由私人部門經營，則很容易因私人壟斷而導致社會的搴安定，所以，政府介入這些項目，將這些物品或勞務的提供納入其職能范圍，是一種必然的事情。隨著社會實際收入的上升，對于這些項目的公共支出將會超過國民生產總值的上升幅度：

　　(19) 關于稅收強制執行措施的說法，正確的是( )。

　　A: 稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人

　　B: 作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執行的范圍之內

　　C: 稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行

　　D: 稅務機關可對未按期繳納王薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施

　　答案:C

　　解析:

　　稅收強制技行措施適用于所有存在拖欠稅款行為的納稅人，包括扣繳義務人，故選項A錯誤 ;強制執行對象不包括個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，轎車不屬于生活必需品.故選項B錯誤 ;稅務機關不可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施，故選項D錯誤。

　　(20) 納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計稅依據是( )。

　　A: 同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

　　B: 實際收取的含增值稅的全部價款

　　C: 實際收取的不含增值稅的全部價款

　　D: 同期新金銀首飾的含稅銷售價格

　　答案:C

　　解析:

　　納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應以銷售方實際收取的不含增值稅價款的全部價格征收增值稅 ：

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