>>>>2016年經濟師考試《中級財政稅收》備考練習匯總

　　不定項選擇題(每題2分)

　　第 1 題

　　某企業為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩 種產品，適用增值稅稅率17%，乙產品消費稅 稅率為8%。2010年2月份有關會計資料如下：

　　(1)銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為 800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。

　　(2)將甲產品50件用于職工福利，已知其生產 成本為每件500元。

　　(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上 注明價款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料人庫時發現短缺10%，經査屬 于非正常損失。

　　(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費10000元，并取得增值稅專用發票。A廠無同類產品的對外售價。

　　第一筆業務應計算的銷項稅額為()。 A. 136000 元 B. 136070. 30 元 C. 136145. 30 元 D. 136170 元

　　正確答案：C,

　　第 2 題

　　某企業為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩 種產品，適用增值稅稅率17%，乙產品消費稅 稅率為8%。2010年2月份有關會計資料如下：

　　(1)銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為 800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。

　　(2)將甲產品50件用于職工福利，已知其生產 成本為每件500元。

　　(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上 注明價款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料人庫時發現短缺10%，經査屬 于非正常損失。

　　(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費10000元，并取得增值稅專用發票。A廠無同類產品的對外售價。

　　將甲產品用于職工福利，其正確的處理方法 為()。

　　A.應計算不得抵扣的進項稅額

　　B.其原材料所含的進項稅額可以抵扣

　　C.應視同銷售按其對外售價計算銷項稅額

　　D.應視同銷售按組成計稅價格計算銷項稅額

　　正確答案：B,C,

　　第 3 題

　　某企業為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩 種產品，適用增值稅稅率17%，乙產品消費稅 稅率為8%。2010年2月份有關會計資料如下：

　　(1)銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為 800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。

　　(2)將甲產品50件用于職工福利，已知其生產 成本為每件500元。

　　(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上 注明價款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料人庫時發現短缺10%，經査屬 于非正常損失。

　　(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費10000元，并取得增值稅專用發票。A廠無同類產品的對外售價。

　　委托加工乙產品應由受托方代收代繳的消費 稅為()。

　　A. 800 元 B. 4000 元

　　C. 4800 元 D. 5217.39 元

　　正確答案：D,

　　第 4 題

　　某企業為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩 種產品，適用增值稅稅率17%，乙產品消費稅 稅率為8%。2010年2月份有關會計資料如下：

　　(1)銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為 800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。

　　(2)將甲產品50件用于職工福利，已知其生產 成本為每件500元。

　　(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上 注明價款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料人庫時發現短缺10%，經査屬 于非正常損失。

　　(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費10000元，并取得增值稅專用發票。A廠無同類產品的對外售價。

　　本月可以抵扣的進項稅額為()。 A. 26350 元 B. 30600 元 C. 32300 元 D. 34000 元

　　正確答案：C,

　　第 5 題

　　(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門 批準的建筑業施工資質)下轄3個施工隊、1個 金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核 算單位)，2009年經營業務如下： (1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價3000萬元，其中，建筑業勞務費價款1000 萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件 時取得相關的增值稅專用發票，支付價款300萬元建設方采購建筑材料等1500萬元。工 程當年完工并進行了價款結算。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工 程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業勞務的單位)。

　　(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉 讓收入1300萬元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。 該地主管稅務機關確定的娛樂業營業稅稅率為20%。

　　甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的 營業稅為()萬元。

　　A. 60 B. 84

　　C. 90 D. 149

　　正確答案：B,

　　第 6 題

　　(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門 批準的建筑業施工資質)下轄3個施工隊、1個 金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核 算單位)，2009年經營業務如下： (1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價3000萬元，其中，建筑業勞務費價款1000 萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件 時取得相關的增值稅專用發票，支付價款300萬元建設方采購建筑材料等1500萬元。工 程當年完工并進行了價款結算。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工 程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業勞務的單位)。

　　(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉 讓收入1300萬元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。 該地主管稅務機關確定的娛樂業營業稅稅率為20%。

　　甲建筑工程公司轉讓辦公用房應繳納的營 業稅為()萬元。

　　A. 65 B. 35

　　C. 30 D. 0

　　正確答案：C,

　　第 7 題

　　(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門 批準的建筑業施工資質)下轄3個施工隊、1個 金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核 算單位)，2009年經營業務如下： (1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價3000萬元，其中，建筑業勞務費價款1000 萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件 時取得相關的增值稅專用發票，支付價款300萬元建設方采購建筑材料等1500萬元。工 程當年完工并進行了價款結算。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工 程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業勞務的單位)。

　　(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉 讓收入1300萬元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。 該地主管稅務機關確定的娛樂業營業稅稅率為20%。

　　甲建筑工程公司招待所取得的收入總和應 繳納的營業稅為()萬元。

　　A. 4.25 B. 11.9

　　C. 12. 5 D. 17

　　正確答案：C,

　　第 8 題

　　(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門 批準的建筑業施工資質)下轄3個施工隊、1個 金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核 算單位)，2009年經營業務如下： (1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價3000萬元，其中，建筑業勞務費價款1000 萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件 時取得相關的增值稅專用發票，支付價款300萬元建設方采購建筑材料等1500萬元。工 程當年完工并進行了價款結算。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工 程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業勞務的單位)。

　　(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉 讓收入1300萬元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。 該地主管稅務機關確定的娛樂業營業稅稅率為20%。

　　甲建筑工程公司應繳納的增值稅為()萬元。

　　A. 0 B. 19. 23

　　C. 28.3 D. 34

　　正確答案：A,

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