31.下列關于城鎮土地使用稅納稅人表述不正確的是( )。

　　A. 城鎮土地使用稅由擁有±地使用權的單位和個人繳納

　　B. 土地使用權未確定或是糾紛未解決的,由實際使用人納稅

　　C. 土地使用權共有的,由共有各方分別納稅

　　D.對外商投資企業和外國企業暫不適用城鎮土地使用稅

　　32.在下列設置賬簿的情形中,符合賬簿設置有關規定的是( )。

　　A.一般的納稅人自其領取營業執照之日起10日內按照規定設置賬簿

　　B.生產經營規模小的納稅人有實際困難的可以不設置任何賬

　　C.扣繳義務人要在扣繳義務發生之日起15日內設賬

　　D.無建賬能力的小規模納稅人可聘請注冊會計師建賬設賬

　　33.財務會計核算的原始憑證和稅務稽查的重要依據是( )。

　　A. 匯票 B. 繳款書 C.合同 D.發票

　　34.( )是預算績效管理的核心

　　A.績效目標管理 B.績效運行跟蹤監控管理 C.預算支出績效評價 D.績效評價結果反饋

　　35.下表為經稅務機關審定的某國企業近7年的應納稅所得額情況。假定該企業一直執行5年虧損彌補規定，該企業2011年應繳納的企業所得稅為( )萬元。

　　A.10 B.0 C.15 D.7.5

　　36.下列條件不屈于出口貨物退稅的必要條件( )。

　　A.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍內的貨物,并取得增值稅專用發票

　　B. 有出口收匯憑證 C.必須報關離境垮 D. 在財務上作出口銷售

　　37.采用分期收款方式銷售產品,納稅義務發生時間為( )。

　　A.合同規定的收款日期 B. 貨物發出時間

　　C.最后一次收到貨款時間 D.收到發票的時間

　　38.某電子廠轉讓舊廠房一座,則企業()。

　　A. 城按轉讓收入計算繳納增值稅 B. 應按轉讓收A計算繳納房產稅

　　C. 應按轉讓收八計算繳納營業稅 D. 應按轉讓收入扣除清理費后的余額計算繳納營業稅

　　39.某增值稅一般納稅人銷售貨物取得含稅價款23400元,另收取包裝費租金2000元,則應稅銷售額為( )元。

　　A. 23400 B.217094.4 C. 20000 D. 25400

　　40.賬簿檢查時,序時賬的審查分析不包括( )。

　　A. 審查賬簿真實性 B.審查借貸發生額的對應賬戶

　　C.審查賬面出現的異常情況 D. 審查附件是否齊全

　　參考答案及解析

　　31D 外商投資企業和外國企業為城鎮土地使用稅的納稅人。

　　32D A選項應為15日內,一般的納稅人自其領取營業執照之日起15日內按照規定設置賬簿;B選項的納稅人確有困難的,經批準可建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或稅控設置;C扣繳義務人要在扣繳義務發生之日起10日內設賬。

　　33D發票是我國經濟交往中基本的商事憑證,是記錄經營活動的一種書面證明,是財務會計核算的原始憑證和稅務稽查的重要依據,是維護社會經濟秩序的重要工具。

　　34C預算支出績效評價是預算績效管理的核心。

　　35A關于2005年的虧損，要用2006至2010年的多得彌補，盡管期間2007年虧損，也要占用5年抵虧期的一個抵扣年度，且先虧后補，2007年的虧損需在2005年的虧損問題解決后才能考慮。到2011年，2005年的虧損未彌補完但5年抵虧期已滿，還有10萬元虧損不得用2011年的應納稅所得額彌補;2007年之后2008年至2010年之間的所得，已被用于彌補2005年的虧損，2007年的虧損只能用2011年的所得彌補，在彌補2007年的虧損后，2011年還有應納稅所得額60-20=40(萬元)應納稅額為：40×25%=10(萬元)

　　36B出口貨物退稅的必要條件包括：屬于增值稅、消費稅征稅范圍內的貨物,并取得增值稅專用發票;必須報關離境;在財務上作出口銷售。

　　37A 采用分期收款方式銷售產品,按合同規定的收款日期作為銷售收人的實現時間,也就是納稅義務的發生時間。

　　38C銷售轉讓不動產的為營業稅納稅范圍,以轉讓收入全額納稅。

　　39B應稅銷售額=23400÷(1+17%) +2000÷(1+17%) =217094.4(元)。

　　40D 審查附件是否齊全是檢查自制憑證的內容。

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