第 21 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2011年6月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)購進原材料(已入庫)等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元，銷售小汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元，支付鐵路運輸運費5萬元，取得運輸發(fā)票;

　　(2)兼營汽車租賃業(yè)務取得收入20萬元;

　　(3)兼營汽車運輸業(yè)務取得收入50萬元;

　　(4)從事汽車修理業(yè)務，開具普通發(fā)票上注明銷售額35.1萬元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務和運輸業(yè)務營業(yè)額，該廠當月應納增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護建設稅(該廠汽車適用的消費稅稅率為8%、企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%)的計算正確的為()。

　　A.應納增值稅567.14萬元

　　B.應納消費稅547.01萬元

　　C.應納營業(yè)稅1萬元

　　D.應納城市維護建設稅78.166萬元

　　E.以上選項都正確

　　正確答案：A,B,D,

　　第 22 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，2011年4月有關會計資料如下：

　　(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應收總價款的50%。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

　　(2)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個月。

　　(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件，舊貨折價1000元。

　　(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款17000元。

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。

　　(6)為購進上述原材料發(fā)生運雜費2500元，取得的運雜費發(fā)票上注明運費金額2000元，裝卸費300元、保險費200元。款項已支付。

　　該企業(yè)當月的應稅銷售額包括()。

　　A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應收款

　　B.銷售A產(chǎn)品收取的包裝費

　　C.銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金

　　D.購進原材料發(fā)生的運費支出

　　正確答案：A,B,

　　第 23 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，2011年4月有關會計資料如下：

　　(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應收總價款的50%。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

　　(2)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個月。

　　(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件，舊貨折價1000元。

　　(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款17000元。

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。

　　(6)為購進上述原材料發(fā)生運雜費2500元，取得的運雜費發(fā)票上注明運費金額2000元，裝卸費300元、保險費200元。款項已支付。

　　購進原材料所發(fā)生的運費可以計提的進項稅額為()。

　　A.0

　　B.140元

　　C.175元

　　D.250元

　　正確答案：B,

　　第 24 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，2011年4月有關會計資料如下：

　　(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應收總價款的50%。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

　　(2)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個月。

　　(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件，舊貨折價1000元。

　　(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款17000元。

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。

　　(6)為購進上述原材料發(fā)生運雜費2500元，取得的運雜費發(fā)票上注明運費金額2000元，裝卸費300元、保險費200元。款項已支付。

　　本月銷項稅額為()。

　　A.20152.99元

　　B.20400元

　　C.54400元

　　D.105152.99元

　　正確答案：D,

　　第 25 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，2011年4月有關會計資料如下：

　　(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應收總價款的50%。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

　　(2)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個月。

　　(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件，舊貨折價1000元。

　　(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款17000元。

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。

　　(6)為購進上述原材料發(fā)生運雜費2500元，取得的運雜費發(fā)票上注明運費金額2000元，裝卸費300元、保險費200元。款項已支付。

　　當月的全部進項稅額為()。

　　A.17000元

　　B.17140元

　　C.17175元

　　D.20045.98元

　　正確答案：B,

　　第 26 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，2011年4月有關會計資料如下：

　　(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應收總價款的50%。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

　　(2)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個月。

　　(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件，舊貨折價1000元。

　　(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款17000元。

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。

　　(6)為購進上述原材料發(fā)生運雜費2500元，取得的運雜費發(fā)票上注明運費金額2000元，裝卸費300元、保險費200元。款項已支付。

　　當月的應納增值稅為()。

　　A.2977.99元

　　B.36977.99元

　　C.37260元

　　D.88012.99元

　　正確答案：D,

　　第 27 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　北方某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。2011年3月，發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)外購用于生產(chǎn)A型小汽車的鋼材一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬元，該發(fā)票當月已經(jīng)通過認證。

　　(2)外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。

　　(3)外購用于生產(chǎn)A型小汽車的配件一批，價款已付，從供貨方取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但該企業(yè)本月未到稅務機關認證發(fā)票。

　　(4)采取直接收款方式向甲汽車銷售公司銷售A型小汽車一批，已收到全部車價款(含增值稅)760.5萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當日將“提車單”交給購車方自行提貨。3月31日購車方尚未將該批車提走。

　　(5)采取托收承付方式向甲汽車銷售公司銷售A型小汽車一批，車價款(不含增值稅)為300萬元。該企業(yè)已將該批汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日該企業(yè)尚未收到該批車款。

　　已知：A型小汽車適用的消費稅稅率為5%，適用的增值稅稅率為17%。

　　該企業(yè)計算的3月份應納增值稅稅額如下：應納增值稅稅額=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40萬元

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　下面對該企業(yè)3月份應納增值稅稅額，正確的是()。

　　A.外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料，其增值稅進項稅額不應從銷項稅額中抵扣。

　　B.外購用于生產(chǎn)A型小汽車的配件，由于取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票未到稅務機關認證，其增值稅進項稅額(51萬元)不應在3月份抵扣。

　　C.采取托收承付方式銷售小汽車，因已發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)，應在3月份計算繳納增值稅。

　　D.向甲汽車銷售公司銷售A型小汽車企業(yè)尚未收到該批車款，不用計算增值稅的。

　　正確答案：A,B,C,

　　第 28 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　北方某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。2011年3月，發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)外購用于生產(chǎn)A型小汽車的鋼材一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬元，該發(fā)票當月已經(jīng)通過認證。

　　(2)外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。

　　(3)外購用于生產(chǎn)A型小汽車的配件一批，價款已付，從供貨方取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但該企業(yè)本月未到稅務機關認證發(fā)票。

　　(4)采取直接收款方式向甲汽車銷售公司銷售A型小汽車一批，已收到全部車價款(含增值稅)760.5萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當日將“提車單”交給購車方自行提貨。3月31日購車方尚未將該批車提走。

　　(5)采取托收承付方式向甲汽車銷售公司銷售A型小汽車一批，車價款(不含增值稅)為300萬元。該企業(yè)已將該批汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日該企業(yè)尚未收到該批車款。

　　已知：A型小汽車適用的消費稅稅率為5%，適用的增值稅稅率為17%。

　　該企業(yè)計算的3月份應納增值稅稅額如下：應納增值稅稅額=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40萬元

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　企業(yè)3月份應納增值稅稅額()。

　　A.0

　　B.161.5萬元

　　C.150萬元

　　D.142.8萬元

　　正確答案：D,

　　第 29 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　北方某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。2011年3月，發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)外購用于生產(chǎn)A型小汽車的鋼材一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬元，該發(fā)票當月已經(jīng)通過認證。

　　(2)外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。

　　(3)外購用于生產(chǎn)A型小汽車的配件一批，價款已付，從供貨方取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但該企業(yè)本月未到稅務機關認證發(fā)票。

　　(4)采取直接收款方式向甲汽車銷售公司銷售A型小汽車一批，已收到全部車價款(含增值稅)760.5萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當日將“提車單”交給購車方自行提貨。3月31日購車方尚未將該批車提走。

　　(5)采取托收承付方式向甲汽車銷售公司銷售A型小汽車一批，車價款(不含增值稅)為300萬元。該企業(yè)已將該批汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日該企業(yè)尚未收到該批車款。

　　已知：A型小汽車適用的消費稅稅率為5%，適用的增值稅稅率為17%。

　　該企業(yè)計算的3月份應納增值稅稅額如下：應納增值稅稅額=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40萬元

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　計算該企業(yè)3月份應納消費稅稅額()。

　　A.0

　　B.32.5萬元

　　C.47.5萬元

　　D.65萬元

　　正確答案：C,

　　第 30 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某市商業(yè)銀行2011年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)取得一般貸款業(yè)務利息收入600萬元;支付單位、個人存款利息100萬元。

　　(2)取得轉貸款業(yè)務利息收入450萬元，借款利息支出320萬元。

　　(3)取得轉讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價為900萬元。

　　(4)取得金融服務手續(xù)費收入15萬元。

　　(5)吸收居民存款500萬元。

　　已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅額為5%。

　　一般貸款業(yè)務所繳納的營業(yè)稅為()。

　　A.20萬

　　B.25萬

　　C.30萬

　　D.40萬

　　正確答案：C,

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