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　　1、單選題

　　不可以作為法庭判案依據的稅法解釋有(　)。

　　A、各級行政機關的行政解釋

　　B、立法解釋

　　C、最高人民法院做出的司法解釋

　　D、最高人民檢察院做出的司法解釋

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查稅法的解釋。稅法的行政解釋在行政執法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據。

　　2、多選題

　　為實現社會總需求與總供給的平衡，通過稅收分配，對資源配置、國民經濟的地區分配格局、產業結構、社會財富分配和居民消費結構等進行調節的功能指的是稅收的(　)。

　　A、財政職能

　　B、收入職能

　　C、經濟職能

　　D、調節職能

　　E、監督職能

　　【答案】

　　CD

　　【解析】

　　本題考查稅收的職能。經濟職能亦稱調節職能，是指為實現社會總需求與總供給的平衡，通過稅收分配，對資源配置、國民經濟的地區分配格局、產業結構、社會財富分配和居民消費結構等進行調節的功能。

　　3、多選題

　　下列各項中，其稅收負擔較重的國家有(　)。

　　A、經濟發展水平高的國家

　　B、中央集權制的國家

　　C、市場經濟體制的國家

　　D、社會總需求過旺、經濟發展過熱的國家

　　E、實行寬松財政政策的國家

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　本題考查稅收負擔的影響因素。選項C錯誤，一般來說，中央集權制或非市場經濟體制的國家稅收負擔要高一些。選項E錯誤，一般地說，當國家實行緊縮的財政政策時，需要增加稅收，減少財政支出，這時稅收負擔會加重;而當實行擴張的財政政策時，稅收負擔則會相對減輕。

　　4、單選題

　　關于稅收負擔轉嫁的說法正確的是(　)。

　　A、供給彈性較小的商品稅負較易轉嫁

　　B、需求彈性較大的商品稅負較易轉嫁

　　C、對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁

　　D、征稅范圍窄的稅種的稅負較易轉嫁

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查稅負轉嫁的一般規律。對供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉嫁;對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁;流轉稅較容易轉嫁;征稅范圍廣的稅種的稅負較易轉嫁。

　　5、單選題

　　國民生產總值負擔率的計算公式為(　)。

　　A、國民生產總值負擔率=稅收總額÷國民生產總值×100%

　　B、國民生產總值負擔率=稅收總額÷國民收入×100%

　　C、國民生產總值負擔率=國民收入÷稅收總額×100%

　　D、國民生產總值負擔率=國民生產總值÷稅收總額×100%

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查國民生產總值負擔率。國民生產總值(或國內生產總值)負擔率=稅收總額÷國民生產總值(或國內生產總值)×100%。

　　6、單選題

　　明確提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費用四原則的經濟學家是(　)。

　　A、亞當·斯密

　　B、威廉·配第

　　C、瓦格納

　　D、西斯蒙第

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查稅收原則理論的形成與發展。亞當·斯密在其《國富論》中提出了著名的稅收四原則：平等、確定、便利、最少征收費用。

　　7、單選題

　　提出“國家利用稅收不應以滿足財政需要為唯一目的，而應運用政府權力，解決社會問題”這一稅收基本思想的是(　)。

　　A、威廉·配第

　　B、亞當·斯密

　　C、阿道夫·瓦格納

　　D、大衛·李嘉圖

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查稅收原則。阿道夫·瓦格納的稅收基本思想是：國家利用稅收不應以滿足財政需要為唯一目的，而應運用政府權力，解決社會問題。

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