2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試精選考點(diǎn)資料下載

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　　點(diǎn)擊查看：2022中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》精選練習(xí)題匯總

　　1、單選題

　　邊某在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過(guò)程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000元。邊某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場(chǎng)，從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)給公益慈善事業(yè)。邊某應(yīng)納個(gè)人所得稅的所得額為(　)元。

　　A、3200

　　B、16000

　　C、12800

　　D、20000

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織及國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)限額=20000×30%=6000(元)。實(shí)際捐贈(zèng)4000元，可以全額扣除。所以其應(yīng)納稅所得額=偶然所得-捐贈(zèng)額=20000-4000=16000(元)。

　　2、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在稅前扣除的有(　)。

　　A、計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金

　　B、違反法律被司法部門(mén)處以的罰金

　　C、非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D、銀行按規(guī)定加收的罰息

　　E、外購(gòu)貨物因管理不善而發(fā)生的損失

　　【答案】

　　BC

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

　　3、單選題

　　某啤酒制造公司2021年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入(　)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　A、15%

　　B、30%

　　C、45%

　　D、50%

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。2025年12月31日之前，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　4、單選題

　　香港某財(cái)務(wù)公司今年4月通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股票買(mǎi)賣所得稅3000萬(wàn)元，則該股票所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、300

　　C、450

　　D、750

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2014年11月17日起，對(duì)香港企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

　　5、單選題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值超過(guò)(　)萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　A、50

　　B、100

　　C、200

　　D、500

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　6、單選題

　　今年5月，某香港企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資深圳證券交易所上市A股，取得轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得10萬(wàn)元，該投資者應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)元。

　　A、25000

　　B、12500

　　C、10000

　　D、0

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。自2016年12月5日起，對(duì)香港企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

　　7、單選題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，對(duì)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定扣繳義務(wù)人的情形不包括(　)。

　　A、預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的

　　B、沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的

　　C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的

　　D、非居民企業(yè)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。可以指定扣繳義務(wù)人的情形包括：

　　(1)預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的。

　　(2)沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的。

　　(3)未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的。

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