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　　1、單選題

　　一家專門從事符合條件的節能節水項目的企業，2020年取得第一筆營業收入，2023年實現應納稅所得額(假設僅是節能節水項目所得)100萬元，假設該企業適用25%的企業所得稅率，不考慮其他因素，則該企業2023年應納企業所得稅額為(　)萬元。

　　A、0

　　B、12.5

　　C、20

　　D、25

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查稅收的優惠，企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。2023年是第四年，應納企業所得稅額=100×25%×50%=12.5(萬元)。

　　2、單選題

　　香港某財務公司今年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市A股，當月實現股票買賣所得稅3000萬元，則該股票所得應繳納的企業所得稅為(　)萬元。

　　A、0

　　B、300

　　C、450

　　D、750

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的稅收優惠。從2014年11月17日起，對香港企業投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收企業所得稅。

　　3、多選題

　　根據企業所得稅法，關于固定資產加速折舊的說法，正確的有(　)。

　　A、固定資產由于技術進步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限

　　B、加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法

　　C、紡織企業2015年1月1日后新購進的固定資產，不得加速折舊

　　D、互聯網企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的設備，單位價值120萬元，可一次性稅前扣除

　　E、采取縮短折舊年限方法的，折舊年限不得低于稅法規定最低折舊年限的60%

　　【答案】

　　AE

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的稅收優惠。選項B錯誤，采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。選項C錯誤，對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的企業2015年1月1日后新購進的固定資產，可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。選項D錯誤，對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　4、單選題

　　今年6月，某勞務派遣公司購置價值4000元的電腦一臺，作為固定資產處理，會計折舊年限2年，該公司今年可在企業所得稅前扣除電腦折舊(　)元。

　　A、1000

　　B、2000

　　C、3000

　　D、4000

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的稅收優惠。自2014年1月1日起，對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

　　5、單選題

　　根據企業所得稅法，下列行業的企業中，屬于適用稅前加計扣除政策的是(　)。

　　A、房地產業

　　B、建筑業

　　C、娛樂業

　　D、零售業

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的稅收優惠。下列行業的企業不適用稅前加計扣除政策：(1)煙草制造業;(2)住宿和餐飲業;(3)批發和零售業;(4)房地產業;(5)租賃和商務服務業;(6)娛樂業;⑦財政部和國家稅務總局規定的其他行業。

　　6、單選題

　　企業所得稅法規定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法繳納，納稅人也未依法繳納，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款，這種行為屬于企業所得稅源泉扣繳的(　)。

　　A、法定扣繳

　　B、特定扣繳

　　C、指定扣繳

　　D、商定扣繳

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的源泉扣繳。特定扣繳：依照稅法規定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。

　　7、單選題

　　根據企業所得說法，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照(　)調整。

　　A、可比受控價格法

　　B、銷售價格法

　　C、成本法

　　D、利潤分割法

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查特別納稅調整。企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。合理方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法，以及其他符合獨立交易原則的方法。

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