>>>>>2015年經濟師考試《中級房地產》章節強化練習匯總

　　第十三章 房地產稅收

　　一、單項選擇題

　　1. 下列有關房地產稅收的敘述，錯誤的是()。

　　A.房地產稅收是對房地產或者利用房地產所得收益征收的各種稅收

　　B.房地產是以房地產的價值、收益、數量或者房地產投資行為等為特定征稅對象的

　　C.稅源分布較集中

　　D.所得收入歸地方政府所有

　　2. 房地產稅收是以()為特定的征稅對象。

　　A.房地產的價格

　　B.土地和房屋的特質實體

　　C.土地和房屋的權益

　　D.房地產的價值、收益、數量或者房地產投資行為

　　3. 下列有關房地產的稅種中，屬于中央和地方共享的稅種是()。

　　A.城鎮土地使用稅

　　B.土地增值稅

　　C.房產稅

　　D.印花稅

　　4. 耕地占用稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=()。

　　A.納稅人實際占用的耕地面積×適用稅額標準

　　B.納稅人實際占用的耕地面積固定稅額標準

　　C.納稅人實際占用的耕地價值適用稅額標準

　　D.納稅人實際占用的耕地價值固定稅額標準

　　5. 下列有關城鎮土地使用稅的敘述，錯誤的是()。

　　A.城鎮土地使用稅是為了合理利用城鎮土地而征收的一種稅收

　　B.城鎮土地使用稅的所得收入歸地方政府所有

　　C.城鎮土地使用稅屬于所得稅

　　D.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積

　　6. 某企業在某大城市擁有一宗面積為3000平方米的土地使用權，容積率為1.5，城鎮土地使用稅的標準為每年每平方米5元，則該企業每年應繳納的城鎮土地使用稅為()元。

　　A.4500

　　B.10000

　　C.15000

　　D.22500

　　7. 城鎮土地使用稅交納中，如果土地使用者沒有確定或者權屬糾紛沒有解決的，由()交納。

　　A.土地所有者

　　B.政府土地管理部門

　　C.土地實際使用人

　　D.土地代管人

　　8. 下列有關房產稅的敘述，錯誤的是()。

　　A.房產稅是對房產征收的一種稅收

　　B.對依照房產原值計稅的房地產，應按照房屋原價計算繳納房產稅

　　C.應納稅額=計稅依據×適用稅率

　　D.目前，對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，房產稅按5%的稅率征收

　　9. 已知某房產的計稅余值為20萬元，則按照房產余值計算應繳納的房產稅為()萬元。

　　A.0.24

　　B.2.40

　　C.10

　　D.24

　　10. 城市房地產稅的納稅人為()。

　　A.房屋的產權人、經營管理單位、承典人、代管人或使用人

　　B.中國境內轉移土地、房屋、承受的各類企業單位和個人

　　C.出售或以其他方式有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物并取得收入的各類企業、單位、個體經營者和其他個人

　　D.外商投資企業、外國企業和組織以及外籍個人

　　11. 自2008年11月1日起，對個人首次購買90平米以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到()。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.4%

　　12. 契稅屬于()。

　　A.貨物和勞務稅類

　　B.財產稅類

　　C.所得稅類

　　D.其他稅收類

　　13. 下列有關土地增值稅的敘述，錯誤的是()。

　　A.土地增值稅不可以預征

　　B.目前，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

　　C.實行按次征收

　　D.土地增值稅的征收范圍不包括繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產

　　14. 已知某房地產開發商出售房地產的增值額為20萬元，扣除項目金額為10萬元，則該房地產開發商應繳納的土地增值稅為()萬元。

　　A.5.0

　　B.5.5

　　C.6.5

　　D.8.5

　　15. 下列關于城市維護建設稅基本特點的說法中，錯誤的是()。

　　A.稅款�？顚Ｓ�

　　B.屬于附加稅

　　C.根據納稅人所在地不同有不同的稅率

　　D.征稅對象是城市居民

　　16. 《中華人民共和國企業所得稅法》的施行時間為()。

　　A.2006年1月1日

　　B.2007年10月1日

　　C.2007年7月1日

　　D.2008年1月1日

　　17. 征收企業所得稅時，下列項目中，應納入企業收入總額的是()。

　　A.財政撥款

　　B.政府性基金

　　C.接受捐贈的收入

　　D.行政事業性收費

　　18. 以下()不需要繳納印花稅。

　　A.土地使用權出讓合同

　　B.土地租賃合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.房屋租賃合同

　　二、多項選擇題

　　1. 房地產稅收的特征包括()等。

　　A.征稅對象特定，即土地和房屋

　　B.征收體系復雜，稅種數量多

　　C.稅源集中于城市

　　D.稅收基礎穩定

　　E.稅收收入主要歸中央財政

　　2. 房地產稅收的職能包括()。

　　A.促進房地產市場與世界市場接軌

　　B.保障財政收入，籌集公共建設資金

　　C.發揮經濟杠桿的調節作用，促進經濟健康發展

　　D.抑制房地產投機行為，維護市場交易秩序

　　E.調節收入水平，縮小貧富差距

　　3. 按照稅種的類別劃分，我國房地產稅收可分為()。

　　A.貨物和勞務稅類

　　B.所得稅類

　　C.財產稅類

　　D.資源稅類

　　E.其他稅收

　　4. 城鎮土地使用稅的基本特點包括()。

　　A.對土地用途的轉換進行平衡

　　B.按年征收，分期繳納

　　C.屬于財產稅

　　D.實行等級幅度稅額標準

　　E.大、中、小城市稅額標準不一樣

　　5. 以下關于房產稅的納稅人，說法正確的是()。

　　A.房產稅一般由房屋的使用者繳納

　　B.房屋屬于全民所有的，由經營管理單位納稅

　　C.房屋所有權出典的，由出典人納稅

　　D.房產稅在工礦區無需交納

　　E.房產稅在建制鎮必須交納

　　6. 對于房產稅采用比例稅率說法正確的包括()。

　　A.按房產余值計征的，稅率為1.2%

　　B.按房產余值計征的，稅率為12%

　　C.按房產租金收入計征的，稅率為1.2%

　　D.按房產租金收入計征的，稅率為12%

　　E.按房產租金收入計征的，稅率為18%

　　7. 契稅的計稅依據分以下情況()。

　　A.以房產租金收入為計稅依據

　　B.國有土地使用權出讓的計稅依據為成交價格

　　C.土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定

　　D.房屋交換的計稅依據為所交換房屋的價格的差額

　　E.以不動產出讓價格為計稅依據

　　8. 下列關于契稅計稅依據的說法中，正確的有()。

　　A.房屋買賣，計稅依據為市場平均價格

　　B.國有土地使用權出讓，計稅依據為成交價格

　　C.土地使用權贈與，計稅依據由征收機關參照土地使用權出售市場價格核定

　　D.房屋贈與，計稅依據為房屋重置價格

　　E.房屋交換，計稅依據為所交換房屋價格的差額

　　9. 土地增值稅具有以下基本特點()。

　　A.屬于所得稅

　　B.稅率全國不統一

　　C.實行超額累進稅率

　　D.實行按次征收

　　E.以轉讓房地產取得的增值額為征稅對象

　　10. 在企業所得稅的計算中，收入總額包括()。

　　A.政府性基金

　　B.銷售貨物收入

　　C.股息、紅利

　　D.特許權使用費收入

　　E.接受捐贈收入

　　11. 印花稅的納稅人具體包括()。

　　A.立合同人

　　B.立賬簿人

　　C.立據人

　　D.領受人

　　E.委托人

　　一、單項選擇題

　　1、[答案]：C

　　2、[答案]：D

　　[解析]：本題考查房地產稅特定的征稅對象。

　　3、[答案]：D

　　[解析]：中央地方共享稅主要有四種，分別是營業稅、企業所得稅、個人所得稅和印花稅。

　　4、[答案]：A

　　[解析]：耕地占用稅的應納稅額=納稅人實際占用的耕地面積×適用稅額標準。

　　5、[答案]：C

　　6、[答案]：C

　　[解析]：城鎮土地使用稅的應納稅額=納稅人實際占用的土地面積×適用稅額標準=3000×5=15000元。注意城鎮土地使用稅按土地面積計算，不按建設面積計算，因此容積率在本題中是迷惑項。

　　7、[答案]：C

　　[解析]：城鎮土地使用稅交納中，如果土地使用者沒有確定或者權屬糾紛沒有解決的，由土地實際使用人交納。

　　8、[答案]：D

　　9、[答案]：A

　　[解析]：依照房產余值計算房產稅的，稅率為1.2%。所以應繳納的房產稅=20×1.2%=0.24萬元。

　　10、[答案]：D

　　[解析]：城市房地產稅與房產稅的特點基本相同，主要不同在于其納稅人僅適用于外資、外國企業以及外國人。

　　11、[答案]：A

　　[解析]：自2008年11月1日起，對個人首次購買90平米以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到1%。

　　12、[答案]：B

　　[解析]：契稅屬于財產稅。

　　13、[答案]：A

　　14、[答案]：D

　　[解析]：增值程度R=增值額÷扣除項目=20÷10=200%,采用速算法：R在100%～200%時，應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×15%應納稅額=20×50%-10×15%=10-1.5=8.5萬元。此題注意，當R為200%時，應選擇100%～200%這一區間段的計算公式。因為R就低不就高。

　　15、[答案]：D

　　[解析]：城市維護建設稅的基本特點是稅款�？顚Ｓ�，屬于附加稅，且按照納稅人所在地實行差別稅率。選項D納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，其征收范圍是市區、縣城、建制鎮、工礦區。

　　16、[答案]：D

　　17、[答案]：C

　　[解析]：企業所得稅收入總額中以下收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。

　　18、[答案]：B

　　[解析]：土地使用權出讓、轉讓合同和商品房銷售合同采用0.5‰的稅率，房屋租賃合同采用1‰的稅率。土地租賃合同不繳納印花稅。

　　二、多項選擇題

　　1、[答案]：ABD

　　[解析]：本題考查房地產稅收的特征。選項C應該是稅源分布零散;選項E應該稅收收入主要歸地方。

　　2、[答案]：BCDE

　　3、[答案]：ABCE

　　[解析]：按照稅種的類別劃分，我國房地產稅收可分為四類：貨物和勞務稅類、所得稅類、財產稅類和其他稅收。

　　4、[答案]：BCDE

　　5、[答案]：BE

　　[解析]：本題考查房產稅的相關內容。選項A房產稅一般由房屋的所有者繳納，不是使用者。選項C房屋所有權出典的，由承典人納稅;選項D房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區均征收。

　　6、[答案]：AD

　　[解析]：房產稅的稅率分兩種，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

　　7、[答案]：BCD

　　8、[答案]：BCE

　　[解析]：契稅的計稅依據分為以下三種情況：土地出讓、土地使用權出售、房屋買賣-成交價格;土地使用權贈與、房屋贈與-參照市場價格核定;土地使用權交換、房屋交換-價格差額。

　　9、[答案]：ACDE

　　10、[答案]：BCDE

　　[解析]：本題考查企業所得稅計算中收入所包括的內容。

　　11、[答案]：ABCD