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　　1.假設某國 2020 年國債累計余額為 2 萬億，當年發行的國債為 1.5 萬億，該國 2020 年的GDP 為 30 萬億，則國債負擔率是(　)。

　　A.5%

　　B.6.7%

　　C.7.5%

　　D.11.7%

　　【答案】B

　　【解析】國債負擔率又稱國民經濟承受能力，是指國債累計余額占國內生產總值(GDP)的比重，即：2/30×100%=6.7%。

　　【考點】第 13 章——國債負擔率

　　2.決定國債發行條件的關鍵是(　)。

　　A.國債的認購方式

　　B.國債的發行方式

　　C.國債的交易方式

　　D.國債的償還方式

　　【答案】B

　　【解析】決定國債發行條件的關鍵是國債的發行方式。

　　【考點】第 13 章——國債制度

　　3.關于地方債務的說法，正確的是(　)。

　　A.地方政府舉債可以用于經常性支出

　　B.地方政府債務規模實行限額管理

　　C.地方專項債務納入一般公共預算管理

　　D.地方一般債務納入政府性基金預算管理

　　【答案】B

　　【解析】地方政府舉債，只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務，不得用于經常性支出，選項 A 錯誤。一般債務通過發行一般債券融資，納入一般公共預算管理。專項債務通過發行專項債券融資，納入政府性基金預算管理，選項 CD 錯誤。

　　【考點】第 13 章——加強政府性債務管理

　　4.下列關于拉弗曲線的說法，錯誤的是(　)。

　　A.保持適度宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件

　　B.說明的是稅率和稅收收入或經濟增長之間的關系

　　C.認為稅收和國債的本質是一樣的

　　D.征稅有“禁區”要注意涵養稅源

　　【答案】C

　　【解析】認為稅收和國債的本質是一樣的，屬于李嘉圖的等價定理。

　　【考點】第 13 章——拉弗曲線

　　5.關于減稅和免稅的說法，錯誤的是(　)。

　　A.免稅是指不征稅

　　B.減稅是指對納稅額少征一部分稅款

　　C.免稅是指對應納稅額全部免征

　　D.減稅、免稅一般都具有定期減免性質

　　【答案】A

　　【解析】選項 A 錯誤，所謂免稅，是指對應納稅額全部免征。

　　【考點】第 14 章——稅制要素

　　6.下列稅種中，屬于貨物和勞務稅的是()。

　　A.契稅

　　B.關稅

　　C.房產稅

　　D.所得稅

　　【答案】B

　　【解析】貨物和勞務稅包括增值稅、消費稅、關稅等。選項 AC 屬于財產稅。

　　【考點】第 14 章——稅收的分類

　　7.直接稅和間接稅的劃分依據是(　)。

　　A.納稅人能否確定

　　B.納稅環節能否確定

　　C.稅負能否轉嫁

　　D.計稅依據能否確定

　　【答案】C

　　【解析】按稅負能否轉嫁劃分為直接稅和間接稅。

　　【考點】第 14 章——稅收的分類

　　8.下列商品或服務中，適用于 13%增值稅稅率的是()。

　　A.銷售糧食

　　B.進口天然氣

　　C.銷售圖書

　　D.提供有形動產租賃服務

　　【答案】D

　　【解析】提供有形動產租賃服務，提供加工、修理修配勞務和應稅服務的稅率為 13%。納稅人銷售或者進口糧食在內的農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、圖書等稅率為9%。

　　【考點】第 14 章——增值稅

　　9.個人所得中的綜合所得適用的稅率為(　)。

　　A.3%～45%的超額累進稅率

　　B.5%～35%的超額累進稅率

　　C.20%的比例稅率

　　D.25%的比例稅率

　　【答案】A

　　【解析】綜合所得，適用 3%～45%的超額累進稅率。

　　【考點】第 14 章——個人所得稅

　　10.非居民個人取得稿酬所得，其應納稅所得額是(　)。

　　A.每月收入額減除 3500 元后的余額

　　B.每次收入額

　　C.每月收入額減除 30%的費用后的余額

　　D.每次收入額的 70%

　　【答案】B

　　【解析】非居民個人的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

　　【考點】第 14 章——個人所得稅

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