三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(一)

　　甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　1.承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元。

　　2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

　　3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。

　　4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

　　已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　參考答案：C

　　【答案解析】3000*3%=90萬元

　　【試題點評】本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材111頁。

　　82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.4.25

　　B.11.9

　　C.12.5

　　D.17

　　參考答案：C

　　【答案解析】招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元

　　【試題點評】本題考查營業(yè)稅的計算。參照教材111頁。

　　83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.18

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　參考答案：

　　【答案解析】(1300-700)*5%=30萬

　　【試題點評】本題考查轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅，參照教材114頁。

　　84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　參考答案：B

　　【答案解析】200*3%=6萬

　　【試題點評】本題考查建筑業(yè)營業(yè)稅計算。參照教材112頁

　　(二)

　　某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1 800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　85.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.300

　　參考答案：C

　　【答案解析】 支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。

　　【試題點評】本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131頁。

　　86.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。

　　A.9

　　B.32

　　C.48

　　D.71

　　參考答案：D

　　【答案解析】業(yè)務(wù)招待費的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。

　　【試題點評】本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁

　　87.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費為( )萬元。

　　A.28

　　B.32

　　C.35

　　D.60

　　參考答案：A

　　【答案解析】200*14%=28萬，而實際發(fā)生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。

　　【試題點評】本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁

　　88.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為( )萬元。

　　A.30

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　參考答案：B

　　【答案解析】200*2.5%=5萬，實際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　【試題點評】本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁。

　　89.稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為( )萬元。

　　A.600

　　B.240

　　C.60

　　D.30

　　參考答案：C

　　【答案解析】企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。

　　【試題點評】本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材131頁。

　　90.該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.200

　　B.257

　　C.271

　　D.278

　　參考答案：D

　　【答案解析】200-50+71+(60-28)+(30-5)=278萬元

　　【試題點評】本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材130頁。

　　91.該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.9.5

　　B.39.25

　　C.42.75

　　D.44.5

　　參考答案：A

　　【答案解析】應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5(萬元)

　　【試題點評】本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材131頁。