(三)

　　甲公司為新成立的企業，營業賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業賬簿4本，當年發生活動如下：

　　1.因改制簽訂產權轉移書據2份。

　　2.簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料

　　3.簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。

　　4.簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現。

　　已知：購銷合同的印花稅稅率為0.05%。

　　91.【題干】甲公司設置營業賬簿應繳納印花稅(　)元。

　　【選項】

　　A.1500

　　B.1520

　　C.2500

　　D.2520

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考點】

　　92.【題干】甲公司簽訂產權轉移書據應繳納印花稅(　)元。

　　【選項】

　　A.0

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考點】

　　93.【題干】甲公司簽訂以物易物合同應繳納印花稅(　)元。

　　【選項】

　　A.0

　　B.2.1

　　C.4.2

　　D.5.0

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考點】

　　94.【題干】甲公司簽訂的貼息貸款合同應繳納印花稅(　)元。

　　【選項】

　　A.0

　　B.25

　　C.150

　　D.250

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考點】

　　95.【題干】甲公司簽訂采購合同應繳納印花稅(　)元。

　　【選項】

　　A.0

　　B.18

　　C.30

　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考點】

　　(四)

　　甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為17%。2014年度有關涉稅資料如下：

　　1.銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取117000元，款項已收到。

　　2.銷售A產品給一般納稅人，取舍不含稅價款200000元，稅款34000元。同時收取包裝物押金10000元。

　　3.從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。

　　4.將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。

　　5.企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000，該庫房的賬面凈值100000元，轉讓過程中發生稅費支出55500元。

　　96.【題干】甲企業銷售A產品給小規模納稅人，正確的會計賬務處理為(　)。

　　【選項】

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　117000

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　100000

　　C.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　113592.23

　　應納稅款—應交增值稅(銷項稅額)3407.77

　　D.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：其他應付款　　　　　　　　　　　117000

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考點】

　　97.【題干】甲企業銷售A產品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為(　)。

　　【選項】

　　A.應通過“其他應付款”科目核算

　　B.應計算繳納增值稅

　　C.應通過“主營業務收入”科目核算

　　D.應通過“其他業務收入”科目核算

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考點】

　　98.【題干】從小規模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務處理為(　)。

　　【選項】

　　A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　應繳稅費—應交增值稅(進項稅額) 8500

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　58500

　　B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　應繳稅費—應交增值稅(進項稅額) 1500

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　51500

　　C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　48543.69

　　應繳稅費—應交增值稅(進項稅額) 1456.31

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　50000

　　D.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　50000

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考點】

　　99.【題干】企業將A產品用于在建工程，正確的會計賬務處理為(　)。

　　【選項】

　　A.借：在建工程　　　　　　　　　　　　100000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　100000

　　B.借：在建工程　　　　　　　　　　　　120000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　120000

　　C.借：在建工程　　　　　　　　　　　　120400

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　100000

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 20400

　　D.借：在建工程　　　　　　　　　　　　140400

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　120000

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 20400

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考點】

　　100.【題干】企業轉讓庫房，正確的處理為(　)。

　　【選項】

　　A.應繳納營業稅

　　B.應繳納增值稅

　　C.轉讓過程中發生的稅收支出應通過“固定資產清理”科目核算

　　D.轉讓凈收入應轉入“營業外收入”科目

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　【考點】

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