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　　一、按月或按季計算應預繳所得額：

　　借:所得稅費用

　　貸:應交稅費- 應交企業(yè)所得稅

　　二、繳納季度所得稅時：

　　借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　三、次年5月30日前匯算清繳全年應交所得稅額減去已預繳稅額‚正數(shù)是應補稅額：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　四、繳納年度匯算清繳應補繳稅款：

　　借:應交稅費---應交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　五、結轉以前年度損益調(diào)整：

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　六、次年5月30日前匯算清繳全年應交所得稅額減去已預繳稅額‚負數(shù)是應退稅額：

　　借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　七、結轉以前年度損益調(diào)整：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　八、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借:銀行存款

　　貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

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