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　　計算分析題

　　大華公司2010年12月份發生如下業務：

　　(1)銷售商品一批給A企業，貨款為100 000元，增值稅為17 000元，成本為80 000元。收到商業匯票一張。

　　(2)銷售商品一批給B企業，價款為20 000元，增值稅為3 400元，成本是18 000元。委托銀行收款，款項已經收到。

　　(3)銷售材料一批給C企業，價款為10 000元，增值稅為1 700元，成本是8 000元，款項尚未收到。

　　(4)銀行代為支付稅款滯納金2 000元。

　　(5)根據資信情況，對C企業應收賬款按5%計提壞賬準備。

　　要求：編制上述業務(1)～(5)的相關分錄。

　　參考解析：第1小題

　　【標準答案】：借|應收票據|117000,貸|主營業務收入|100000,貸|應交稅費--應交增值稅--銷項稅額|17000,借|主營業務成本|80000,貸|庫存商品|80000

　　【試題解析】： 銷售商品一批給A企業 借：應收票據 117000 貸：主營業務收入 100000 應交增值稅(銷項稅額) 17000 借：主營業務成本 80000 貸：庫存商品 80000

　　第2小題

　　【標準答案】：借|銀行存款|23400,貸|主營業務收入|20000,貸|應交稅費--應交增值稅--銷項稅額|3400,借|主營業務成本|18000,貸|庫存商品|18000

　　【試題解析】： 銷售商品一批給B企業 借：銀行存款 23400 貸：主營業務收入 20000 應交增值稅(銷項稅額) 3400 借：主營業務成本 18000 貸：庫存商品 18000

　　第3小題

　　【標準答案】：借|應收賬款|11700,貸|其他業務收入|10000,貸|應交稅費--應交增值稅--銷項稅額|1700,借|其他業務成本|8000,貸|原材料|8000

　　【試題解析】： 銷售材料一批給C企業 借：應收賬款 11700 貸：其他業務收入 10000 應交增值稅(銷項稅額) 1700 借：其他業務成本 8000 貸：原材料 8000

　　第4小題

　　【標準答案】：借|營業外支出|2000,貸|銀行存款|2000

　　【試題解析】： 銀行代為支付稅款滯納金 借：營業外支出 2000 貸：銀行存款 2000

　　第5小題

　　【標準答案】：借|資產減值損失|585,貸|壞賬準備|585

　　【試題解析】： 計提壞賬準備 借：資產減值損失 585(11700*5%) 貸：壞賬準備 585

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